尽调报告指引公司财务部分briefsummary.docxVIP

问题: 一、通过了解公司规章制度、人事制度，评价公司是否有积极的控制 环境。包括考察董事会是否负责批准并定期审查公司的经萱战輕重 大决策、确定经营风险的可接受水平; 一、考察高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高 级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确; 考察管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度并在其 中发挥作用等；通过测试公司会计信息系统，评估其有效性。 三、查阅公司相关规章制度和风险评估报告等，考察管理层为识别 和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制 度或采取的措施，评价公司风险识别与评估体系的有效性。 四、查阅业务流程相关文件，并与公司管理层及主要业务流程（如 采购、销售、现金等业务流程）所涉及部门的负责人交谈，了 解业务循环流程和其中的控制措施，包括授权与审批（即业务 活动、对资产和记录的接触和处理等应经过适当的授权与审 %）、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分 工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。 五、查阅公司相关规章制度等,评价信息沟通与反馈是否有效，包 五、 括公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并对内部和 处部的值息进行搜集和整理的有效信息系统，以及公司是否建 立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解 和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达 到的人员。 了解公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度O 了解公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度O 七、调查公司管理层经营目标对公司财务状况的影响。股东大会、 董事会、监事会、总经理办公会会议记录等方法,考察管理层 的经营理念与风险意识，关注影响公司经营的重要决策。 八、了解公司长短期经营目标、拟采取的措施及其对公司经营和财 务状况的影响。查阅、比较公司最近年度预算、实际经营结果 和本年度预算，询问羌异原因，关注其风险因素。 九、第二十二条根据经审计的财务报告，分析公司主要财务指标, 调查相关财务风险。 (-)计算公司主要财务指标： 1、扣除非经常性损益后的净利润; 2、经审计的扣除注册会计师不予确认部分后的股东权益。 (二)计算公司主营业务利润率、净资产收益率、资产负债率、 流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等指标， 分析公司的盈利能力、长短期偿债能力及营运能力。各项财务 指标与同行业公司平均水平相比有较大偏离的，或各项财务指 标及相关会计项目有较大变动的，应要求管理层作出说明。 主营业务利润率二主营业务利润F主营业务收入X100% 净资产收益率二净利润十期末净资产X100% 资产负债率二负债总额三资产总额X100% 流动比率二流动资产一流动负债 （5） 速动比率二速动资产一流动负债 （6） 应收账款周转率二主营业务收入* [（期初应收账款净值+ 期末应收账款净值）一 2] （7） 存货周转率二主营业务成本* [（期初存货净值+期末存货 净值）4-2] 「、分析公司现金及现金等价物净增加额和经营活动产生的现金流 量净额，评价公司是否会发生资金支付困难。 十一、取得公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状 况，评价应收账款余额及其变动是否合理。向应收账款余额较大的客 户发函询证，确认其真实性和准确性。 十二、取得公司其他应收款明细资料，分析其他应收款的形成原因、 合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。 十三、分析比较公司应收账款和其他应收款账龄,评价账龄是否合理, 了解账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否 按规定提取坏账准备。 十四、取得公司存货明细资料，结合生产循环特点，关注原材料、在 产品、产成品比例是否合理。 通过抽取样木、实地监盘 等方法判断存货的真实性和完整性，通过 抽取样本、穿行测试等方法判断存货计价的准确性。分析比较公司存 货账龄，评价账龄是否合理，了解是否有账龄较长的存货，查核公司 是否按规定提取存货跌价准备。（根据会计事务所审计报告确定） 十五、第二十三条调查公司的关联方、关联方关系及关联方交易。关 联方、关联方关系及关联方交易根据《企业会计准则一一关联方关系 及其交易的披露》认定。 通过与公司管理层交谈、查阅公司股权结构图和组织结构图、查阅公 司重要会议记录和重要合同等方法，确认公司的关联方及关联方关 系。通过调查关联方对公司进行控制或影响的具体方式、途径及程度, 对关联关系（包括股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系等） 的实质进行判断，而不能仅基于与关联方的法律形式进行判断。 关注公司管理层及核心技术人员是否在关联方单位任职、领取薪酬, 或由关联方单位直接或间接委派等情况。 十六、查阅账簿和相关合同、发函询证.征询律师及注册会计师意见 等方法，调查公司关联方交易的以下内容（包括但不限于）:（1）