行政事业单位内部控制第四章自测答案.docVIP

第五章 一、填空 1、根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循以下原则：（一）风险导向原则，（二） 原则，（三） 原则（四） 原则（五） 原则 2、对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取 方式进行。 3、行政事业单位工作人员对固定资产处置与转移控制中应遵循不相容职务分离原则，至少应该加强以下两个环节的职责分离。第一， 分离；第二，固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离。 4、固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以 负责。 5、固定资产日常管理规定中要求，固定资产移动应当得到 6、行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取 方式确定保险公司。 7行政事业单位对对于重大固定资产的处置，应当采取 制度，并建立 机制 8一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为 、 、 和 等四种。 9固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养， 检查，及时消除风险（选填定期或不定期） 10盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证 二、单选 1一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为授权批准、业务经办、会计记录和（ ）等四种 A 资产采购 B资金的出纳和保管 C 稽核检查 D 固定资产定期盘点 2、　根据固定资产内部控制的（ ）原则，行政事业单位设立的每一项固定资产控制措施，都应当是控制效益大于控制成本的，否则，即使该项控制措施有一定的作用，也不值得设置。 A、风险导向 B、有效性 C、经济效益最大化 D、成本效益 3、固定资产取得与验收环节内部控制的基本要求不相容岗位和职务分离不包括以下哪个选项（ ）　　A.固定资产投资预算的编制与审批 B严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务　　 C.固定资产投资预算的审批与执行 　　D.固定资产采购、验收与款项支付； 4、行政事业单位应至少在每年（ ）由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。A年初 B年中 C不定时间 D年末 5固定资产调拨的价值应当由行政事业单位( )部门审核批准。A财会 B审计 C固定资产管理 D主管 6下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（ ）。A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行 7下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。A.职责分工控制 B.授权批准控制C.维护保养制度 D.不定期盘点制度 8 下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（ ）。A.促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高B.确保固定资产会计信息的及时性和可比性C.保护行政事业单位固定资产的安全完整D.保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性 9.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（? ）。A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制B.固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续 C.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理D.固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定 10 下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（? ）。A.了解固定资产的放置地点和使用状况B.发现是否存在未入账的固定资产C.验证账面各项固定资产是否真实D.了解固定资产是否属于单位所有 三、多选 1、行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于： 防范固定资产业务中的差错和舞弊， 保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失， 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高； 合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能