企业所得税汇算清缴与纳税申报表填报.ppt

A107040 减免所得税优惠明细表 四、跨地（州、市）、跨县（区）经营汇总纳税企业的优惠事项，按以下情况办理： （一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由就地分摊缴纳企业所得税税款的二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。 　　（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。 A107040 减免所得税优惠明细表 五、本办法中留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。 　 六、企业所得税优惠项目全部实行备案管理方式，各级税务机关不得变相审批，不得随意增加备案资料。 七、本办法适用于2015年度及以后年度的企业所得税优惠政策事项办理工作。 八、本办法施行前已经履行备案程序的定期减免税，不再重新备案。 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 高新技术企业认定管理办法 （国科发〔2016〕32号） 第一章 总 则 第一条 — 第五条 第二章 组织与实施 第六条 — 第十条 第三章 认定条件与程序 第十一条 — 第十四条 第四章 监督管理 第十五条 — 第二十条 第五章 附 则 第二十一条 — 第二十三条 第二十三条 本办法自2016年1月1日起实施。原《高新技术企业认定管理办法》（国科发〔2008〕172号）同时废止。 A107050 税额抵免优惠明细表 环节 优惠形式 优惠项目 条款 税款优惠 投资抵免（10%） 环保专用设备购置 《税法》34条； 《条例》100条 节能节水设备购置 《税法》34条； 《条例》100条 安全生产专用设备购置 《税法》34条； 《条例》100条 A107050 税额抵免优惠明细表 关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知 （财税〔2008〕48号） 专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。 企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。 A107050 税额抵免优惠明细表 关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知 （财税〔2008〕48号） 企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A107050 税额抵免优惠明细表 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和环境保护专用设备企业 所得税优惠目录 （财税〔2008〕115号） 节能节水专用设备 一、节能设备 中小型三相电动机 空气调节设备 ...... 二、节水设备 洗衣机 换热器 ...... 环境保护专用设备 一、水污染治理设备 二、大气污染防治设备 三、固体废物处置设备 四、环境监测仪器仪表 五、清洁生产设备 A107050 税额抵免优惠明细表 安全生产专用设备企业所得税优惠目录 （财税〔2008〕118号） 一、煤矿：瓦斯含量、压力测试设备 ······ 二、非煤矿山：无轨设备自动灭火系统 ······ 三、危险化学品：毒性气体检测报警器 ······ 四、烟花爆竹行业：静电火花感度仪 五、公路行业：路况快速检测系统 六、铁路行业：红外线轴温探测智能跟踪设备 ······ 七、民航行业：发动机火警探测器 ······ 八、应急救援设备类：正压式空气呼吸器 ······ A107050 税额抵免优惠明细表 关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 （财税〔2009〕69号） 十、购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备：包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的上述专用设备。 A107050 税额抵免优惠明细表 关于环境保护、节能节水、安全