会计核算管理制度13116.docxVIP

目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 第二部分会计核算管理 3 1 总则 3 2 中国会计准则下的会计处理 3 3 美国公认会计准则下的会计处理 28 4 附则：开发成本管理办法 37 4.1 开发成本核算原则 37 4.2 开发成本核算重点项目内容 37 5 财务报告制度 54 5.1 适用范围 54 5.2 财务分析报告的分类 54 5.3 财务分析的内容和方法 54 5.4 财务分析的上报 55 6 会计档案管理制度 55 6.1 公司的会计档案包括： 55 6.2 会计档案的保存 56 6.3 会计档案的借用。 56 6.4 会计档案的销毁 57  第二部分会计核算管理 总则 为了规范鑫苑（中国）置业有限公司（以下简称“集团公司”）会计确认、计量和报告行为，根据《会计法》、《企业会计准则》及集团公司财务管理制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 集团公司会计机构设财务管理部，在总经理领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理负责。各城市公司及关联公司设财务部，在财务总监（或经理）和总经理的领导下开展具体工作。城市公司及关联公司财务部的业务受财务管理部指导。 集团公司、城市公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。 财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。 本制度适用于集团公司、城市公司及关联公司（以下统称各城市公司）。 中国会计准则下的会计处理 本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计准则》等相关的规定。 会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，实行借贷记账法。 公司的会计核算以人民币为记账本位币。 会计反映的信息应以真实的业务为基础，保证会计信息的完整、清晰、有效，保证财务报告使用者的正确理解和使用。 公司主要的会计政策应保持前后的一致性。不同时期发生的相同或者相似的经济业务，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。 对经济业务会计的确认、计量和报告应该保持谨慎性原则，不能高估资产或者收入、低估负债或者费用。 当经济业务发生时要及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。 公司合并会计报表按照《企业会计准则第33号—合并财务报表》编制。 预计负债等或有事项：需遵守 《企业会计准则第13号―或有事项》及相关指南。 资产减值：需遵守 《企业会计准则第8号―资产减值》及相关指南。 会计政策、会计估计变更及会计差错更正：需遵守 《企业会计准则第28号―会计政策、会计估计变更和差错更正》及相关指南。 资产负债表日后事项：需遵守 《企业会计准则第29号―资产负债表日后事项》及相关指南。 关联方会计处理：需遵守 《企业会计准则第36号—关联方披露》及相关指南。 所得税会计处理：需遵守 《企业会计准则第18号―所得税》及相关指南。 集团公司依据《企业会计准则》、房地产行业的特点以及公司的具体情况统一制定会计科目编码和名称清单。 各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理部批准后可增设二级科目。 原始凭证是记录经济业务、济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款： 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章，从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章，自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章； 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符； 支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明； 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款： 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证； 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业