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第10部分 公司内部控制规范——预算 10．1 岗位责任与授权批准制度 10．1．1 预算业务岗位责任制度 内控制度名称 预算业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的内部控制，明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分明、分工控制、相互制约、相互监督”的原则，特制定本制度。 第2条 预算业务责任岗位 1．股东大会。 2．董事会。 3．预算委员会。 4．总经理。 5．财务部经理。 6．预算专员。 7．审计部经理。 8．各个部门负责人。 第2章 预算业务岗位职责及不相容职责 第3条 股东大会 1．主要职责 审批《年度预算方案》和《预算调整方案》。 2．不相容职责 编制《年度预算方案》和《预算调整方案》。 第4条 董事会 1．主要职责 （1）审议预算目标、预算管理措施和办法。 （2）审批预算编制方法、分析制度和考核制度。 （3）审批季度、月度预算目标。 （4）审批预算管理的岗位责任制度。 （5）组织制定年度预算方案，提交股东大会审议。 （6）调节和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷。 2．不相容职责 （1）编制预算管理制度。 （2）编制季度、月度预算方案。 （3）审批预算目标。 （4）审批预算方案。 第5条 预算委员会 1．主要职责 （1）拟定预算目标和预算政策。 （2）制定预算管理的具体措施和办法。 （3）汇总、编制、平衡年度预算方案。 （4）审核预算调整报告，编制调整方案并报批。 （5）组织下达预算方案，并协调、解决预算执行中的问题。 （6）考核预算执行情况，督促完成预算目标。 2．不相容职责 （1）审批预算目标、政策。 （2）审批预算草案。 （3）执行预算。 第6条 总经理 1．主要职责 （1）权限范围内审批超预算的资金支出申请。 （2）审阅预算执行情况报告。 2．不相容职责 （1）年度预算方案的独立审批。 （2）编制预算执行情况报告。 第7条 财务部经理 1．主要责任 （1）为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息。 （2）按照有关要求进行会计核算，实施会计监督。 2．不相容职责 预算的编制、考核和执行。 第8条 预算专员 1．主要职责 （1）协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息。 （2）汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，作为预算分析和考核的依据。 （3）拟定公司总体预算执行情况报告。 （4）拟定公司总体预算分析报告。 （5）协助领导对预算执行情况进行监督检查。 （6）协助开展预算执行考核事项。 2．不相容职责 （1）独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议。 （2）审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。 第9条 审计部经理 1．主要职责 对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题。 2．不相容职责 对被审部门实施处罚。 第10条 各部门负责人 1．主要职责 （1）本部门业务预算的编制、执行、控制等工作。 （2）配合做好公司总体预算的综合平衡、分析。 （3）提出本部门业务预算调整报告，报上级审批。 （4）加强同其他部门的沟通与联系，确保业务预算执行情况能够相互监督。 2．不相容职责 （1）审批部门业务预算。 （2）考核预算执行情况。 （3）审批调整方案。 第3章 附则 第11条 本制度由预算委员会同公司其他有关部门解释。 第12条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。 第13条 本制度自 年 月 日起实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 10．1．2 预算管理制度 内控制度名称 预算管理制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为推动公司加强内部控制，建立完善的预算管理体系，规范预算编制、执行控制及差异分析、调整及考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律、法规和《公司内部控制基本规范》，特制定本制度。 第2条 适用范围 本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第2章 预算编制 第3条 公司编制预算要按照“先生产经营预算、资本预算，后财务预算”的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。 第4条 生产经营预算是反映预算期内公司有可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算。生产经营预算一般包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算。 第5条 资本预算是公司在预算期内进行的资本性投资活动预算，此项预算主要包括对外投资预算、基建工程预算和固定资产更新预算。 第6条 财