建筑施工企业财务管控体系的建立与运行.ppt

考核评价控制体系 1 中国铁建的产权体系 2 中国铁建的组织运行体系 3 中国铁建内部各级之间的经济关系 4 内部经济政策控制体系 5 业务控制体系 6 考核评价控制体系 产权体系的特点 分析与认识产权体系的重要意义 产权体系改革的几点认识 产权结构 中国铁建的产权体系 国有资产监督层 国务院国资委 国有资产出资人代表层 中国铁建总公司 社会公众股东 母公司 中国铁建股份公司 产业性子公司 各集团公司 各工程公司 产品性子公司 产权结构 产权体系特点 监管层与出资人代表的职业化 打造新的融资平台，完善法人治理结构 母公司的财团性改造 产权体系 改革的认识 企业的组织运行体系 企业的内部经济关系 企业的各级职能定位 决定 企业的财务管理体制 产权体系的意义 中国铁建的组织运行体系 组织结构 组织结构的分析与认识 各层次的经济性质及职能定位 组织结构的分析与认识 齐步走的同质化重复，不利于产业结构的调整 上下一般粗的各级管理部门设置， 不适应市场的要求 大而全、小而专的组织形式，已不适应企业 产品结构的调整 各层次的经济性质及职能定位 国务院国资委 国有资产及其经营成果监管 中国铁道建筑总公司 国有资产出资人代表 各层次的经济性质及职能定位 财团性企业 投资性企业 产权经营性企业 产业经营性企业 中国铁建股份公司 筹融资主体 所有管理活动均围绕投资管理而展开，资本经营是全部经营工作的主体 其经营的产品是企业，依据产权而获取收益 不直接经营产品，主要任务是产业结构的调整 集团公司 产业管理性公司 产品监管性公司 市场主体的主导性地位 产品生产性公司 生产要素的主体性公司 市场主体的或有性地位 工程公司 工程项目部 工程公司的派出性机构，具有典型的事业部性质 代表工程公司或集团公司履行施工合同，组织产品生产 非法人的内部独立核算单位 中国铁建内部各级之间的经济关系 1、股份公司与集团公司之间： 以投资主体的身份获取投资收益 3、工程公司与项目部之间： ①、责任利润或企业费用的收缴关系 ②、资金占用费收缴关系 ③、生产要素使用费收缴关系 ④、社会保险费用收缴关系 ⑤、工资总额核定关系 2、集团公司与工程公司之间： ① 、以投资主体的身份获取投资收益 ② 、以总包的身份收取分包差 ③ 、统借统还的筹融资关系 内部经济政策控制体系 利润分配政策 分包差收取政策 资金占用费收缴政策 利润分配政策 1、坚持限额与比例分配相结合的原则 2、坚持向工程公司让利的原则 3、坚持将项目部利润收尽的原则 坚持公平一致的原则 坚持以需定收的原则 坚持限额与比例收取相结合的原则 坚持让利工程公司、做强工程公司的原则 分包差收取政策 资金占用费 收缴政策 1、实行分类管理的原则 2、实行按期或提前偿还本金返息的原则 . 业务控制体系 会计核算控制体系 业务控制体系 会计信息快速反应（或决策支持）系统的建立 业务控制体系 集团公司资金管理控制体系 业务控制体系 责任成本管理控制体系 会计核算 控制体系 会计核算控制的手段 会计核算控制系统的改革方向与策略 会计核算 控制的手段 审批程序（逐级审批与“一支笔”审批） 会计科目（既要符合外部报表的需要， 也要符合内部管理报表的需要） 会计报表（包括外部报表和内部管理报表） ERP系统的开发与运用是会计核算系统改革的目标 集中核算（共享中心建设）是会计核算改革的必然 法人一套账是会计核算改革的当务之急 会计核算 控制系统的改革方向 实施 要细 基础 要实 方向 要明 会计核算控制系统改革的策略 目标 要高 会计信息快速反应（或决策支持）系统的建立 1、把握会计信息是各级总会计师、财务部门负责人的天职、第一要务 2、综合财务状况快速反应系统应把握的原则 3、债权债务快速反应系统应把握的重点 4、项目盈亏快速反应系统应关注的重点 5、项目资金状况快速反应系统应关注的重点 1、实物资产与企业净资产的平衡 2、债权与债务的平衡 3、潜盈与潜亏的平衡 综合财务状况快速反应系统应把握的原则 债权债务快速反应系统应把握的重点 ⑴确权 ⑵平衡 ⑶降低资产负债率 ⑷保证金与竣工项目的拖欠 ⑸未确权工程款、验交款、质保金、保证金的提前回收 项目盈亏快速反应系统应关注的重点 ⑴建立盈亏分析模型 ⑵账内收入与账内成本的核准 ⑶账外收入与账外成本的核准 ⑷目前盈亏与预计竣工盈亏的分析与核准 项目资金状况快速反应系统应关注的重点 ⑴建立富余资金与资金缺口的分析模型 ⑵业主计价与拨款情况 ⑶劳务与供应商计价拨款情况 ⑷各项上交款的完成情况 ⑸目前与预计竣工后的富余资金与短缺资金情况 ⑹资金安排方案 集团公司 资金管理控制体系 1、推行全面资金预算管理，控制现金流 2、实行统贷统还的筹