会计电算化实务模块9 供应链管理 .pptVIP

9.3.1 处理普通采购业务 （1）采购填制采购订单 （2）采购生成采购到货单 （3）仓管生成采购入库单 （4）采购生成采购发票 （5）采购进行采购结算 （6）会计审核应付单并生成采购在途凭证 （7）会计进行正常单据记账并生成采购入库凭证 1. 赊账采购 9.3.1 处理普通采购业务 现付采购是指收到采购货物，同时支付货款。与赊账采购相比，两者业务处理方法的不同在于，现付采购在生成采购专用发票后可通过系统的现付功能，直接在应付款管理系统中生成现付应付单，经审核后生成现付采购在途凭证，不需挂应付账款往来账。以下是所生成的采购在途凭证。 借：在途物资 应交税费/应交增值税/进项税额 贷：银行存款 2. 现付采购 9.3.1 处理普通采购业务 现付采购业务处理流程： 2. 现付采购 9.3.1 处理普通采购业务 采购过程中经常发生与采购成本核算相关的采购费用，包括运费、装卸费、挑拣费等。所发生的采购费用同样应及时录入系统，并参与采购结算。以下是处理赊账采购业务中系统生成的可抵扣增值税的采购运费凭证分录。 借：在途物资 应交税费/应交增值税/进项税额 贷：应付账款 3. 发生采购费用 9.3.1 处理普通采购业务 3. 发生采购费用 9.3.2 处理采购退回业务 收到采购发票前已入库的退货业务处理流程： 1. 收到采购发票前退货 9.3.2 处理采购退回业务 收到已认证的采购发票后退货的业务处理流程： 2. 收到经认证的采购发票后退货 9.3.3 处理暂估入库业务 采购的存货在月末如果尚未收到采购发票，需进行暂估入库处理，以下是采购暂估入库凭证的会计分录。 借：原材料 贷：应付账款/暂估应付账款 1. 月末暂估入库 9.3.3 处理暂估入库业务 上月作暂估入库处理的采购业务会在系统中自动生成红字回冲单，在下月初可直接生成红字回冲凭证： 借：原材料 红字金额 贷：应付账款/暂估应付账款 红字金额 2. 暂估业务月初红冲 9.3.3 处理暂估入库业务 上月暂估入库的采购业务在本月收到采购发票后，其业务处理流程如下： 3. 暂估业务收到发票 9.3.4 处理接受赠品业务 接受赠品业务的特点是不需支付货款，所以不需在系统中录入发票，只需进行商品入库核算。其业务处理流程如下： 9.4 销售业务管理 销售业务管理的主要类型： 普通销售业务 销售退回业务 委托代销业务 分期收款销售业务 提供赠品业务 零售日报业务 直运业务 9.4.1 处理普通销售业务 赊销并一次发货是指销售的货物一次发出，发票已开具，但尚未收到货款。其业务处理有两个分支： ①与销售货款结算相关的核算。由此在应收款管理系统生成销售收入凭证。 ②与销售成本相关的核算。由此在存货核算系统中生成销售成本凭证。 1. 赊销并一次发货 9.4.1 处理普通销售业务 销售收入凭证： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费/应交增值税/销项税额 销售成本凭证： 借：主营业务成本 贷：库存商品 1. 赊销并一次发货 9.4.1 处理普通销售业务 业务处理流程如下： 1. 赊销并一次发货 9.4.1 处理普通销售业务 （1）销售填制销售订单。 （2）销售生成销售专用发票。 （3）仓管生成销售出库单。 （4）会计审核应收单并生成赊销收入凭证。 （5）会计进行正常单据记账并生成销售成本凭证。 1. 赊销并一次发货 9.4.1 处理普通销售业务 赊销并多次发货是指一笔销售订单需安排多次发货，货款未结算。与赊销并一次发货业务处理流程相比较，两者的区别在于：如果一笔销售订单需多次发货，则应先根据销售订单在发货时生成实际发货数量的发货单和销售出库单，销售专用发票可根据每次发货生成多张，也可在发货完成后合并生成一张销售发票。 2. 赊销并多次发货 9.4.1 处理普通销售业务 现结销售是指销售货物的同时收取货款。以下是所生成的现销收入凭证。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费/应交增值税/销项税额 3. 现结销售 9.4.1 处理普通销售业务 代垫运