营改增大辅导进项税额抵扣.ppt

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 需要注意的是房产税、土地使用税、车船使用税、印花税不再管理费用列报，调整到“税金及附加”科目，对利润的列报也产生一定影响。 相关会计处理参考如下： 借：税金及附加 　　贷：应交税费-房产税 　　　　　　　　-土地使用税 　　　　　　　　-车船使用税 　　　　　　　　-印花税 33.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041） 本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。 （1）通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。 （2）企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，企业应按《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2015年第76号）的规定，提交备案材料和准备留存备查资料。 （3）高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。 【例】企业2016年12月10日获得高新技术企业资格，2016年度起就可以享受税收优惠。 （4）新政策：《科技