会计综合模拟实训第三部分 模拟企业核算方法说明.pptxVIP

第三部分 模拟企业核算方法说明 会计模拟实训 Contents 内容导航 3.2 会计核算制度说明 3.1 会计科目设置 了解一级会计科目设置； 了解明细会计科目设置。 会计科目设置 【一级会计科目设置】 编号 名称 编号 名称 一、资产类 1401 材料采购 1001 库存现金 1402 在途物资 1002 银行存款 1403 原材料 1012 其他货币资金 1404 材料成本差异 1101 交易性金融资产 1405 库存商品 1121 应收票据 1406 发出商品 1122 应收账款 1411 周转材料 1123 预付账款 1471 存货跌价准备 1131 应收股利 1501 持有至到期投资 1132 应收利息 1502 持有至到期投资减值准备 1221 其他应收款 1503 可供出售金融资产 1231 坏账准备 1511 长期股权投资 编号 名称 编号 名称 1512 长期股权投资减值准备 2702 未确认融资费用 1531 长期应收款 2801 预计负债 1532 未实现融资收益 2901 递延所得税负债 1601 固定资产 三、共同类 1602 累计折旧 四、所有者权益类 1603 固定资产减值准备 4001 实收资本 1604 在建工程 4002 资本公积 1605 工程物资 4101 盈余公积 1606 固定资产清理 4103 本年利润 1701 无形资产 4104 利润分配 1702 累计摊销 五、成本类 1703 无形资产减值准备 5001 生产成本 1711 商誉 5101 制造费用 1801 长期待摊费用 5301 研发支出 1811 递延所得税资产 六、损益类 1901 待处理财产损溢 6001 主营业务收入 二、负债类 6051 其他业务收入 2001 短期借款 6101 公允价值变动损益 2101 交易性金融资产 6111 投资收益 2201 应付票据 6301 营业外收入 2202 应付账款 6401 主营业务成本 2203 预收账款 6402 其他业务成本 2211 应付职工薪酬 6403 营业税金及附加 2221 应交税费 6601 销售费用 2231 应付利息 6602 管理费用 2232 应付股利 6603 财务费用 2241 其他应付款 6701 资产减值损失 2501 长期借款 6711 营业外支出 2502 应付债券 6801 所得税费用 2701 长期应付款 6901 以前年度损益调整 模拟企业在2013年前已经根据《企业会计准则》要求设置了相应的会计科目，在充分考虑本企业经营规模大小、业务特点和管理要求的基础上，模拟企业的会计科目表如表所示。 会计科目设置 【明细会计科目设置】 “在途物资”“原材料”科目 按“主要材料”“辅助材料”两个类别分别设置明细科目。多种材料共同发生的采购费用按原材料重量的比例逐笔分配，仓库进行数量明细核算，财务部进行数量、金额核算。 “生产成本”科目下设“生产成本——基本生产成本”和“生产成本——辅助生产成本”两个明细科目。“生产成本——基本生产成本”明细分类账核算设置直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用四个成本项目；“生产成本——辅助生产成本”明细分类账按费用内容设置专栏。 “周转材料”科目下设“包装物”和“低值易耗品”两个明细科目。 基本生产车间设置“制造费用”科目，制造费用明细账为多栏式；辅助生产车间不设置“制造费用”科目，辅助生产车间发生的直接费用和间接费用全部记入“生产成本——辅助生产成本”科目。 Contents 内容导航 3.2 会计核算制度说明 3.1 会计科目设置 理解货币资金的核算； 理解职工薪酬的核算； 理解存货的核算； 理解成本的核算。 会计核算制度说明 【货币资金的核算】 1．现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票、电汇凭证、委托凭证、进账单等原始凭证，根据经济业务需要由出纳自行填制。 2．按经济业务发生的时间顺序办理银行结算手续，根据有关原始凭证填制现金、银行存款的收付款凭证。现金与银行存款之间的收付款业务，只填制一张付款凭证，以免重复过账。 3．根据收付款记账凭证、原始凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，并逐日结出余额。 4．根据记账凭证登记有关明细分类账并进行月结。 5．银行存款日记账应与银行转来的对账单逐笔核对，月末编制银行存款余额调节表。 会计核算制度说明 【职工薪酬的核算】 1．职工薪酬包括为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。具体内容包括标准工资、奖金、补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、解除劳动关系给予的补偿金等。在职工为本企业提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，