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会计综合模拟实训 会计综合模拟实训 会计综合模拟实训 会计综合模拟实训 会计综合模拟实训 中 篇 会计综合模拟实训－－手工操作 实 训 一 一、实训目的：能正确审核原始凭证、分析经济业务，熟练编制收、付、转记账凭证。 二、实训要求：根据审核无误的原始凭证编制收、付、转记账凭证并装订。 三、实训资料：丽江方正电机有限责任公司系一般纳税人企业，2011年12月份发生的经济业务原始凭证如下。 3. 借：在途物资——丽江市庆龙有限责任公司 600000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 102000.00 贷：银行存款 702000.00 注意：1.该记账凭证的附件是贰张。增值税专用抵扣联不是编制记账凭证的原始凭证。 2.该笔业务开始对于重复的记账凭证以分录代替，对于重复的原始凭证不再列示，直接看教材讲解。 4. 借：管理费用——其他 300.00 贷：库存现金 300.00 5. 借：库存现金 220000.00 贷：银行存款 22000.00 6. 借：应付职工薪酬——工资 220000.00 贷：库存现金 220000.00 借：应付职工薪酬——工资 5.00 贷：其他应收款 5.00 说明：根据情况扣的5元款也可能是“其他应付款”。 说明：纳税人识别号前有“+”表明该单位是受票抵扣方 借：固定资产——生产用 81860.00 应交税费——应交增值税（进项税额）13740.00 贷：银行存款 95600.00 贴现期＝13+31+6+3（异地结算）＝53（天） 贴现金额＝1170000*4.5%/30*53＝9301.50（元） 9. 借：银行存款 1160698.50 财务费用——利息 9301.50 贷：应收票据——青川机电配件有限公司 1170000.00 10. 借：原材料——A材料 984650.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 166950.00 贷：应付账款——上海长江有限责任公司 1151600.00 会计综合模拟实训 会计综合模拟实训 会计综合模拟实训 会计综合模拟实训
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