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二、固定资产所属明细分类账户余额(见表9.2) 三、生产成本所属明细分类账户余额(见表9.3) 四、2008年1月初在产品数量及加工进度明细表(见表9.4) 第二节 备查簿数据 一、交易性金融资产——华电债券 二、交易性金融资产——华药债券 三、应收账款 四、存货跌价准备 五、预付账款 六、无形资产 七、短期借款 八、应付账款 九、预收账款 十、应付利息 十一、长期借款 第三节 会计报表期初数据 一、利润表(见表9.5) 二、资产负债表(见表9.6) 三、现金流量表(见表9.7,数据略) 第十章 模拟业务及相关凭证 第一节 日常经济业务相关凭证 一、总体步骤和要求 按照科目汇总表核算组织程序的要求进行一系列账务处理,具体内容包括: (1)审核检查相关业务的外来原始凭证(包括增值税专用发票、普通发票,银行进账单、委托收款、划款凭证等)。 (2)审查相关业务的自填、自制原始凭证(包 括提供销售和劳务应向对方出具的增值税专用发票、普通销售发票,入库单、出库单,公司内部职工借款单、还款收据、差旅费报销单等)。 (3)根据审核后的外来及自制原始凭证填制记账凭证。对不太熟悉的业务,应先编制会计分录底稿,确认正确无误后方可在正式的记账凭证上填写,以节约实验材料,并养成良好的工作习惯。 (4)交换人员审核已填制的记账凭证。 (5)依据经审核后的记账凭证,编制科目汇总表底稿(科目汇总表附表),在仔细核对没有业务遗漏、错误后,检验平衡,并编制正式的科目汇总表。 (6)科目汇总表编制完毕后,依据科目汇总表登记总分类账,依据科目汇总表所属记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证登记相关日记账、明细账、备查簿。 (7)依此会计循环进行下一个科目汇总区间经济业务的系列相关会计处理。 二、业务原始凭证(见附录A) 第二节 期末调整事项相关凭证 一、总体步骤和要求 本节的基本要求是:对2008年1月石家庄新华机电配件股份有限公司的期末综合业务,结合公司的具体会计制度、国家与地方的税务相关法律、法规和规章,进行一系列的期末核算和调整,基本内容包括 如下: (1)期末财产清查。 (2)计提长期借款利息及其他长期债务的 利息。 (3)摊销应由本月负担的预付费用。 (4)分配工资并计提由单位负担的各项保险金和住房公积金,包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费及住房公积金等,并计提工会经费和职工教育经费。 (5)分配各种材料费用,编制材料费用分配表,以及材料成本差异的计算与分配。 (6)分配动力费用,编制费用分配表。 (7)分配辅助费用,编制费用分配表。 (8)计算制造费用,编制制造费用分配表。 (9)计算、结转完工产品成本。 (10)计算调整自制半成品、库存商品定额成本差异。 (11)计算本期销售成本。 (12)计算本期应交纳的其他税、费。 (13)月末计算应预缴的所得税,年终计算清缴所得税。 (14)计算本期应交的增值税,并转至“应交税费-未交增值税”账户。 (15)期末结转损益类账户余额至“本年利润”账户(遇年终时还需进行利润分配相关账务处理)。 二、月度生产统计 (1)辅助生产车间劳务供应量统计表,如表10.1所示。 (2)基本生产车间投产及完工产量统计表,如表10.2所示。 往来账户期末余额参考答案如表6.2所示。 第七章 会计报表岗位模拟实验 第一节 会计报表岗位职责和工作流程 一、会计报表岗位职责 (1)利用日常会计核算资料,定期编制资产负债表、利润表和现金流量表。 (2)利用会计报表提供的信息,为企业内部经营管理者提供企业财务状况、经营成果及其变动的书面资料,综合分析偿债能力和经营状况,为改善内部经营管理服务。 (3)利用会计报表提供的资料,预测经济发展趋势,为企业管理当局进行经济决策提供科学准确的会计信息。 二、会计报表岗位工作流程 会计报表岗位工作流程如图7.1所示。 图7.1 会计报表岗位工作流程 第二节 会计报表岗位模拟业务及要求 一、模拟业务 (1)石家庄华亨贸易有限公司2008年年末的科目余额表如表7.1所示。 (2)该公司2008年12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表7.2所示。 续表 (4)石家庄华亨贸易有限公司2008年12月末结转前有关损益类账户本期发生额如表7.3所示。 二、实验目的 三、实验步骤及要求 (1)根据总账和明细账的余额、发生额编制资产负债表,如表7.4所示。 续表 (2)根据损益类账户的本期发生额编制利润表,如表7.5所示。 第三节 会计报表岗位业务指导与参考答案 一、资产负债表参考答案(见表7.6) 续表 二、利润表参考答案(见表7.7) 第三篇 会计综合业务模拟实验 第八章 模拟单位基本情况 第一节 生产组织 一、公司基本情况 二、公司生
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