2019届高考政治第一轮回顾第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1.pptVIP

3.增值税与个人所得税 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 【教师备用】 热点拓展 营业税改征增值税 营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。自2016年5月1日起,中国全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。 4.依法纳税 (1)公民依法纳税的必要性 ①从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 ②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 (2)反对违反税法的行为 行为 方式 目的 偷税 欺骗、隐瞒 少缴或不缴应纳税款 欠税 不按时 拖欠税款 骗税 欺骗 获得国家税收优惠 抗税 暴力、威胁 不缴 教材空白点 纳税人和负税人 区别 纳税人 负税人 含义 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人 最终承担税款的单位和个人 在税法中 的地位 是承担纳税义务的法律主体 是承担纳税义务的经济主体 联系 纳税人自己负担税款时,纳税人即负税人,例如个人所得税的纳税人和负税人是同一主体;纳税人将税款转嫁给他人时,则不是负税人,例如增值税的纳税人是企业,企业将税款转嫁给消费者后,负税人则是消费者。每一个公民不一定都是直接纳税人,但人人都是负税人 (3)如何保障税收的来源和作用的发挥 公民 每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识 国家 加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调节税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调节的税收机制 企业 依法诚信纳税,自觉承担社会责任 教材薄弱点 税收的作用 (1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收作为财政收入的基本形式,能够发挥促进收入分配公平、促进资源优化配置、促进经济平稳运行的作用。 (3)税收作为宏观调控的重要手段,有利于促进我国经济转方式、调结构,有利于推动开放型经济发展。 易错易混 1.税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。 提示:强制性和固定性是对纳税人和征税人两者而言的;固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束。 2.税收取之于民、用之于民。 提示:社会主义税收取之于民、用之于民。 3.依法纳税是公民的基本义务,因此每个公民都是纳税人。 提示:纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。可见,纳税人必须具备法律上和经济上的条件。每个公民都应当具有纳税意识,也应当履行纳税基本义务。但不等于说每个公民都具备纳税人的条件,都是纳税人。 4.在我国,每个公民都应自觉缴纳个人所得税。 提示:个人所得税的纳税人要符合法律规定,达到一定的经济条件。 命题探究 命题角度3　税收及其作用 典例导引 (2017·江苏卷,35)材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。 材料二　智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题: (1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。 (2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。 解析:回答第(1)问,单位产品免税后从免税中获得的收益应该用原单价减去现单价