营改增需要厘清的65个疑难问题分析及纳税申报填报技巧.pptx

营改增需要厘清的65个疑难问题分析及纳税申报填报技巧 ; 1、总体税负测算后企业按本单位的实际情况把握好简易征税还是一般计税的大方向！;（1）房地产业增值税税负分析 ;2、“营改增”对建筑业税负的影响;实际存在如下现实情况: 1、主材中的沙石混合土进项票没有或不足额 2、材料供应商身份影响进项税额 3、采购渠道（部分企业要求按税后净得结算）影响进项发票的取得等 以江苏某建安企业的财务数据测算的税负 税负减少的两个重要方面：甲供材不再需要纳税；企业所得税重复纳税得以解决 要获得多少进项税额才能与原营业税税率持平? 结论：根据该项工程的物耗比选定一般计税还是简易计税！ ;3、对生活服务业税负分析;细分服务业税负各有不同： 酒店餐饮业：进项充分，税负下降达2-4% 出租业：进项充分 至少需要取得多少进项才能使增值税税负与原营业税税负持平？ 假设企业租金收入X，能取得进项Y X/1.11*11%-Y=X*5% X=4.91%X 即每100元租金收入需要取得4.91元进项税额。;那和究竟需要多少房价投资才能获得足够的进项税额？ 分析：假设房价为X，投资加报期为20年，则(X/20/1.05)*5%=4.91可推出 X=2062.2元 也就是说是，51前已经取得的房产出租，其适用5%的简易税率的情况下，每获得租金收入100元的销项只需要2062元房屋成本即可使增值税负与原营业税负持