全面预算计算题.docVIP

PAGE PAGE 1 全面预算计算题： 某公司计划年度产销A产品，有关材料如下： 本年末的简明资产负债表如下： 项目 金额 项目 金额 现金 应收账款 原材料 产成品 固定资产 累计折旧 10274 150000 95600 82026 639000 （225000） 短期借款 应付账款 应付税金 实收资本 未分配利润 50000 80000 26900 528000 67000 资产合计 751900 权益合计 751900 计划年度销售及存货结余情况： 项目 甲产成品（件） 甲材料（千克） 乙材料（千克） 计划期初存量 预计一季度销售量 预计二季度销售量 预计三季度销售量 预计四季度销售量 预计一季度末存量 预计二季度末存量 预计三季度末存量 预计四季度末存量 930 3000 3500 3600 3200 950 960 1000 900 9000 9800 10000 9000 8500 4520 4000 4500 4200 3800 甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%，其余在下季度支付。 费用情况： 项目 甲产品单耗 甲材料 乙材料 人工小时 6千克 4.2千克 2小时 另外：（1）直接人工每小时工资率5元；（2）全年预计折旧费120000元，管理、保险、维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为1.3元/小时；（3）全年预计发生固定期间费用84700元，单位变动期间费用为1元/件。 公司其他现金收支情况： 一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元； 年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿还。 公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。 要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。 1.销售预算 单位：元 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量（件） 销售单价（元/件） 3000 130 3500 130 3600 130 3200 130 13300 130 预计销售额（元） 390000 455000 468000 416000 1729000 预计现金收入 期初应收账款余额 150000 150000 一季度销售收入 273000 117000 390000 二季度销售收入 318500 136500 455000 三季度销售收入 327600 140400 468000 四季度销售收入 291200 291200 合计 423000 435500 464100 431600 1754200 期末应收账款余额 124800 2.生产预算 单位：件 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量 3000 3500 3600 3200 13300 加：期末存货 950 960 1000 900 900 减：期初存货 930 950 960 1000 930 预计生产量 3020 3510 3640 3100 13270 3.甲材料采购预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 甲产品产量（件） 3020 3510 3640 3100 13270 甲产品单耗（千克/件） 6 6 6 6 6 甲产品材料耗用量（千克） 18120 21060 21840 18600 79620 加：期末存货（千克） 9800 10000 9000 8500 8500 减：期初存货（千克） 9000 9800 10000 9000 9000 预计购料量（千克） 18920 21260 20840 18100 79120 计划单价（元/千克） 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 预计采购金额（元） 105952 119056 116704 101360 443072 4.乙材料采购预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 甲产品产量（件） 3020 3510 3640 3100 13270 甲产品单耗（千克/件） 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 甲产品材料耗用量（千克） 12684 14742 15288 13020 55734 加：期末存货（千克） 4000 4500 4200 3800 3800 减：期初存货（千克）