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蒙古国个人所得税法 （新修定） 2006年6月16日 于乌兰巴托市 第一章 总 则 第一条 本 法 宗 旨 1.1本法的宗旨是调整与征收个人收入所得税及上缴预算有关的关系。 第二条 法 律 法 规 2.1个人收入所得税（以下简称所得税）法律法规是由税务总法、本法以及与之配套出台的相关法律文件构成。 法律适用范围 3.1本法适用于除个人从事的无法确定当时收入的工作、服务以外其他个人收入课以所得税的法律关系。 第四条 法 律 述 语 4.1本法所提下列词语应理解为： 4.1.1“国外所得收入”是指纳税人在国外参加劳动，从事经营活动，所有、占有、使用、转让、买卖动产和不动产所获得的收入； 4.1.2“牧户”是指依靠自留畜群收入生活的家庭； 4.1.3“牧主”是指除本法4.1.2规定以外的拥有牲畜的个人。 4.1.4“代扣人”是指有义务按本法对纳税个人征收所得税并上缴国家和地方预算的人。 第二章 纳 税 人 第五条 纳 税 人 5.1纳税人是指在税务年度已获得课税收入的，或虽未获得这样收入但有义务按法律规定交纳税收的在蒙古国居留的人、蒙古国公民、外国公民、无国籍人； 5.2将本法第5.1条所指纳税人分为在蒙古国长期居住和不在蒙古国居住的纳税人。 第六条 蒙古国长期居住的纳税人 6.1下列个人为蒙古国长期居住的纳税人： 6.1.1在蒙古国有居住权； 6.1.2 税务年度内在蒙古国生活183天或以上； 6.1.3 派遣国外工作的蒙古国公务员； 6.2本法6.1.2条所指期限自进入蒙古国边境之日按黄历的有效期计算，若多次往返则按纳税人在蒙古国停留的时间相加计算。 6.3在蒙古国的外交代表处、领事馆，联合国及其派出机构工作的外国公民，以及他的家属不在蒙古国居住范围。 第七条 不在蒙古国居住的纳税人 7.1在蒙古国没有居住权，且该年度在蒙古国居住未达到183天或以上日期的个人为不在蒙古国居住的纳税人。 7.2不在蒙古国居住纳税人在蒙古国的停留期根据本法6.2条确定。 第三章 所得税征、免收入 第八条 应征个人所得税的收入 8.1年内获得以下收入的纳税人应缴纳个人所得税： 8.1.1工资、劳动报酬、奖金及类似收入； 8.1.2行为收入； 8.1.3资产收入； 8.1.4资产销售收入； 8.1.5牧户、牧主收入； 8.1.6 科学技术、文学作品、艺术作品创作，发明创造、实用新型设计，组织体育竞赛、文艺演出及参与以上活动所获得的收入； 8.1.7 文艺演出、体育竞赛及那达慕的奖金收入； 8.1.8有偿游戏、赌博、抽奖（彩票）收入； 8.1.9非直接收入 第九条 应征所得税收入的确定 9.1按下列原则确定应征所得税收入： 9.1.1按征税年度对蒙古国常住纳税人在蒙古国和国外获得收入课以个人所得税； 9.1.2按征税年度对不在蒙古国居住的纳税人在蒙古国获得的收入课以个人所得税； 9.1.3如果纳税人自己或他人向其投资、集资的，纳税人有义务证明该资金已进入征税金额，否则将该投资及集资作为征税金额纳入所得收入； 9.1.4对货物、工作、服务实现的个人所得税收入，参照不相关各方间完成的同类货物、工作、服务来确定； 9.1.5相关各方以低于或高于市场价销售货物、完成工作及提供服务或转让资产的，参照不相关各方间完成的同类货物、工作、服务的市场价由税务机关确定征税收入； 9.2将外币结算的收支换算成图格里克时，按蒙古国银行公布的当天汇率为准。 第十条 相 关 人 10.1下列人员为纳税人的相关人： 10.1.1纳税人的父母、子女、祖父母、孙子女、外孙子女； 10.1..2纳税人的兄弟姐妹及其子女； 10.1.3纳税人的妻子，丈夫或其父母、子女、兄弟姐妹； 10.1.4纳税人或本法10.1.1-10.1.3条规定的相关个人监管下的法人； 第十一条 工资、劳动报酬，奖金及类似收入 11.1下列收入为纳税人的工资、劳动报酬、奖金及类似收入： 11.1.1与招工方签订的劳动合同所确定的基本工资、增加的工资、补助、奖金、休假补贴、抚恤、救济以及类似收入； 11.1.2由招工方向工人及其家属发放的救济金和类似收入； 11.1.3由招工方向工人及其家属发给的礼品； 11.1.4经理部、监管部、非常设机关委员会、工作组人员的工资、报酬、奖金及类似收入； 11.1.5国内外企业、组织、公民和其他人给予的各种奖励； 11.1.6除固定工作外与其他法人和个人签定合同完成工作、任务获得的劳动报酬、奖金、补助、救济及类似收入。 第十二条 行 为 收 入 12.1行为收入是指未建立法人而依靠自己的专业知识独立从事服务、生产、买卖所得下列人员的收入： 12.1.1医生、律师、辩