2014财务报表解释计算或研究.docVIP

PAGE / NUMPAGES 第二部分 单项计算或分析 1.资产负债表编制： 1.兰生股份有限公司2010年12月31日有关总账和明细账户地期末余额部分数据如下： （1）部分总账科目期末余额： 单位：万元个人收集整理 勿做商业用途 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 240 短期借款 2 500 银行存款 2 400 应付账款 760 其他货币资金 160 预收账款 640 交易性金融资产 2 000 材料成本差异 100 应收账款 920 长期借款 5 000 预付账款 1 200 原材料 350 库存商品 420 周转材料 120 生产成本 280 （2）部分明细科目期末余额： 单位：万元 个人收集整理 勿做商业用途 明细科 目名称 借方余额 贷方 余额 明细科 目名称 借方余额 贷方余额 应收账款 —G公司 940 　 应付账款——A公司 480 　 ——H公司 100 　 ——B公司 　 816 ——I公司 　 120 ——C公司 　 424 预付账款 ——J公司 600 　 预收账款——D公司 　 320 ——K公司 1 000 　 ——E公司 　 480 ——L公司 　 400 ——F公司 160 　 （3）其他资料：长期借款中有一笔2000万元地借款将于2011年6月30日到期，其余3000万元地借款将于2012年底到期.个人收集整理 勿做商业用途 要求：根据以上资料，计算兰生公司资产负债表中下列工程： （1）货币资金；（2）交易性金融资产；（3）应收账款；（4）预付款项；（5）存货；（6）短期借款；（7）应付账款；（8）预收款项；个人收集整理 勿做商业用途 （9）一年内到期地非流动负债；（10）长期借款. 答： (1)货币资金＝240+2400+160=2800 (2)交易性金融资产＝2000 (3)应收账款＝940+100+160=1200 (4)预付款项＝600+1000+480=2080 (5)存货＝350+420+120+280-100=1070 (6)短期借款＝2500 (7)应付账款＝816+424+400=1640 (8)预收款项＝320+480+120=920 (9)一年内到期地非流动负债=2000 (10)长期借款=5000-2000=3000 2.利润表地编制： 某工业企业为增值税一般纳税企业，适用地增值税率为17％，所得税率为25％.该企业2011年度有关资料如下：个人收集整理 勿做商业用途 (1) 本年度内发出产品50 000件，其中对外销售45 000件，其余为在建工程领用（不确认收入）.该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元.个人收集整理 勿做商业用途 (2)本年度共交纳增值税70 000元，城建税及教育费附加7 000元. (3)本年度内计入投资收益地债券利息收入为30 000元，其中，国债利息收入为2 500元. (4)本年度内发生管理费用50 000元，其中业务招待费20 000元.按税法规定可在应纳税所得额前扣除地业务招待费为4 500元.个人收集整理 勿做商业用途 (5)本年度内补贴收入3 000元（计入当期营业外收入）.按税法规定应交纳所得税. 要求：计算该企业2011年利润表中有关工程地金额： (1)营业利润；(2)利润总额；(3)本年度应交所得税；(4)净利润. 答： 该企业2011年利润表中有关工程地金额为： (1)营业利润 ＝45 000×（20-12）-7000-50 000＋30 000＝333 000（元） (2)利润总额＝333 000＋3 000＝336 000（元） (3)本年应交所得税 =[336 000-2 500+(20 000-4 500）]×25%＝87250（元） (4)净利润＝336 000－87250＝248 750（元） 3.现金流量表地编制: 某服务型企业本期有关数据如下： (1)本期营业收入为1 250万元，应收账款年初数120万元，年末数200万元，预收账款年初数100万元，年末数150万元.个人收集整理 勿做商业用途 (2)本期营业成本为700万元，应付账款年初数120万元，年末数170万元，预付账款年初数50万元，年末数160万元，存货年初数8万元，年末数6万元.个人收集整理 勿做商业用途 (3)本期发放职工工资100万元，其中经营管理人员工资70万元，奖金15万元，在建工程人员地工资12万元，奖金3万元.个人收集整理 勿