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-- --- 成本分析报告 报告人： . 1 成 本 分 析 报 告 综 述 五月份总的主营业务收入为24，总的运营成本为09， 成本的收入占比 97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作 辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。 第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常。 一、成本结构：下表为公司的成本结构 表一、成本结构 序号 明细分类 营运收入 废料回收收入 营运成本 一、制造费用 1 电费 2 天燃气 3 工资 4 生产仓库消耗 备件类 1,628,735.03 液氨 322,276.50 油类 566,324.13 其他材料 363,187.64 其他气体 4,594.00 5 材料加工费 6 租金 维修费（维护费） 8 货车费用 9 其它 10 堆焊费 11 水费 二、管理费用 1 员工食堂费用 2 员工福利费 3 办公费 4 质量扣款 5 业务费 6 其它 三、财务费用 总计  成本费用结构分析表 5月发生数 2018年累计发生数 金额( 元） 占比% 金额( 元） 占比% 13,555,065.24 53,537,364.48 96,436.00 586,115.50 13,184,226.09 97.26% 45,072,875.69 84.19% 11,156,436.80 82.30% 41,155,823.50 76.87% 2,705,414.58 19.96% 11,226,175.22 20.97% 1,926,295.00 14.21% 9,650,820.45 18.03% 2,028,374.62 14.96% 8,781,318.83 16.40% 2,885,117.30 21.28% 5,404,735.00 10.10% 12.02% 408184.76 0.76% 2.38% 1451797.30 2.71% 4.18% 1914310.90 3.58% 2.68% 1594830.04 2.98% 0.03% 35612.00 0.07% 674,999.41 4.98% 1,978,379.98 3.70% 330,720.46 2.44% 1,557,602.30 2.91% 383,417.50 2.83% 1,332,509.71 2.49% 141,301.72 1.04% 556,356.41 1.04% 16,956.00 0.13% 257,135.10 0.48% 29,000.00 0.21% 314,480.00 0.59% 34,840.00 0.26% 96,310.50 0.18% 1,397,612.76 10.31% 3,140,662.46 5.87% 83,734.00 0.62% 373,551.30 0.70% 899,353.04 6.63% 1,002,967.20 1.87% 216,252.76 1.60% 609,757.89 1.14% 170,062.96 1.25% 780,398.07 1.46% 23,682.00 0.17% 197,179.20 0.37% 4,528.00 0.03% 176,808.80 0.33% 630,176.53 4.65% 776,389.73 1.45% 13,184,226.09 97.26% 45,072,875.69 84.19% 2 主营业务成本可以细分为制造费用、 管理费用、财务费用。 其中制造费用主 要为生产的耗用， 管理费用为公司管理部门的费用， 财务费用涉及到资金使用成 本。 备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本； 油类项目归集生产用油的耗用， 包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物 料与设备部领取物品的成本， 同时，临时采购的耗用物品也归入此类。 维修费用 项归集车间各类维修费用； 货车费用项归集车队的费用包括维修、 燃料、司机费 用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办 公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、 办公费用、 培训费用等等； 员工福 利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他 费用； 二、成本项目参考标准 由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范， 无论是流程还是核算， 导致 每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确， 导致数值变化幅度过大， 每月的可 比性下降，所以下述标准仅供参考。 如果各层管理人员据此标准， 仔细分析明细 数据，找出可能的漏洞以及改善的策略， 并马上行动起来， 切实的为降低成本做 出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。 3 表二、成本