新所得税教材新法跟会计准则 (2).pptVIP

第一部分：新企业所得税法简介 第二部分：新企业会计准则体系简介 第三部分：新企业所得税法与新会计准则 差异解析 第四部分：实务案例 　 税法与会计处理差异的成因 　　　会计和税法是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的规则，规范不同的对象。 　　　会计准则规范的是企业的会计核算，要求会计能够提供真实、完整、可靠的信息，满足各方面了解企业的经营成果、财务状况和现金流量的需要。 　　　税法规定了国家征税机关和纳税人的征税行为，体现的是财富在国家和纳税人之间的分配，具有强制性和无偿性。 　　 新企业所得税法： 　　主要章节内容综述 　《中华人民共和国企业所得税法》简介 　　企业所得税法实施条例： 　新企业会计准则体系： 　　　框架及内容综述 一、中国企业会计准则框架体系 企业会计准则体系： 确认与计量准则(17) 第1号——存货 　　第2号——长期股权投资 第3号——投资性房地产 第4号——固定资产 第6号——无形资产 　 第7号——非货币性资产交换 第8号——资产减值 第9号——职工薪酬 　第10号——企业年金基金 第11号——股份支付 　第12号——债务重组 第13号——或有事项 第14号——收入 　　第15号——建造合同 第16号——政府补助 　第17号——借款费用 第18号——所得税 特殊行业或业务准则(10) 第19号——外币折算 　第20号——企业合并 第21号——租赁 　　第22号——金融工具确认和计量 第23号——金融资产转移 第24号——套期保值 第25号——原保险合同 第26号——再保险合同 第5号——生物资产 　第27号——石油天然气开采 报告和披露准则(10) 第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正 第29号——资产负债表日后事项 第30号——财务报表列报 第31号——现金流量表 第32号——中期财务报告 第33号——合并财务报表 第34号——每股收益 第35号——分部报告 第36号——关联方披露 第37号——金融工具列报 第38号——首次执行企业会计准则 　　递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量 　　递延所得税资产的确认和计量 　　确认递延所得税资产的一般原则： 　　在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利 用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所 得税资产。 　　所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 第一章 总则 第二章 应纳税所得额 第三章 应纳税额　 第四章 税收优惠 第五章 源泉扣除 第六章 特别纳税调整 第七章 征收管理 第八章 附则 第二章 应纳税所得额(67条) 第一节　一般规定　 第二节　收入 第三节　扣除 第四节　资产的税务处理 第四章 税收优惠(21条：第82～102条) 税收优惠的形式： 　　“免税收入”； 　　“免征企业所得税”； 　　“减半征收企业所得税”； 　　“三免＋三减半”； 　　“免征＋减半”； 　　“减按10%、15%、20%的税率征收企业所得税”； 　　“加计扣除(加计50%、100%)”； 　　“加速折旧(限定条件)” 　　“减计收入”； 　　“税额抵免”； 　　“优惠项目应单独计算” * 首都经济贸易大学 * * 新会计准则系列讲座 上海理工大学　张云 新所得税法与企业会计准则的差异解析 * 基本准则 财务报告 目 标 会计基本 假 设 会计信息 质量要求 会计要素 确认计量原则 具体准则 一般业务 准则(28) 特殊行业 业务准则(4) 报告准则(6) 应用指南 会计准则解释 科目及账务处理 第一层次 第二层次 第三层次