企业所得税汇算清缴专题培训.pptx

企业所得税汇算清缴专题培训2015年汇算清缴的两大任务利润风险缴对税收好税两大财务任务：2015年汇算清缴要过的四关申报关备案关汇算清缴政策关发票关12016年的税收大事一、营改增全面收官1、建筑业2、房地产业3、金融业4、生活性服务业2016年的税收大事二、金税三期全覆盖1、自然人纳税征管体系建立2、信息化大数据管税3、建立统一的网络发票系统2016年的税收大事三、五证合一带来的影响2015年10月1日—2016年12月31日五证合一是过度期2017年1月1日起一律合一注册地址和税务登记不在统一地址的纳税人变更2016年的税收大事四、国地税分工合作带来影响《深化国地税征管体制改革方案》2016年前台统一受理，后台分别处理，限时办结反馈2017年国地税联合进户稽查2015年度汇算清缴的纠结点1、税少交会不会被核定2、税屋稽查政策做重大调整3、税收信息化下的风险控制4、不知道各个行业的风险点在哪里2015年度浙江税收情况8.5%6.9%1浙江特色的汇算清缴格局形成核定征收1、会计准则有大小之分2、民营小企业家数多3、营改增数量4、减少上门核查浙江特色的汇算清缴格局形成核定征收1、核定征收好处不影响增值税---抵扣管住收入，对成本要求低减少核查工作量浙江特色的汇算清缴格局形成核定征收1、核定征收不好处公司大了怎么办，优惠不能延续想换成查账征收，调整项目处理 第二部分 汇算清缴中涉及的重要政策第一个政策：发票监管趋严国家税务总局公告2015年第84号《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》第一个政策：发票监管趋严一、普票纳入金税系统1、普通发票纳入增值税电子发票系统2、票面全要素采集3、实时监控上传4、增值税纳税人全覆盖查询简便第一个政策：发票监管趋严二、系统升级1、采集七方面的数据发票代码、发票号码、开票日期、双方税号、金额、税率、税额2、货物和服务的汉字名称第二个政策：2016年税务稽查工作重点一、2016年的税收工作任务第一项就是切实抓好组织收入工作！！！！第二个政策：2016年税务稽查工作重点二、进一步完善稽查工作1、3月底前建立健全随机抽查制度和案源管理制度2、6月底前制定针对高风险纳税人的定向稽查制度3、下半年普遍推行定向稽查第二个政策：2016年税务稽查工作重点4、改革属地稽查模式，提升税务稽查管理层级5、依法加大涉税违法行为查处力度，坚决防止以补代罚、以罚代刑6、加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法行为，7、严厉打击骗取出口退税行为，坚决遏制骗税猖獗势头第三个政策：固定资产折旧政策1、生物药品制造业2、专用设备制造业3、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业4、计算机、通信和其他电子设备制造业5、仪器仪表制造业6、信息传输、软件和信息技术服务业　快速折旧的6大行业2014年1月1日以后购入的固定资产第三个政策：固定资产折旧政策所有行业1、时间：2014年1月1日以后购进2、用途：研发和生产经营用的仪器、设备3、单位价值：小于100万元的一次性计入当期成本费用单位价值超过100万元的，可以加速折旧　第三个政策：固定资产折旧政策所有企业单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。以前没有折完的可以一次折旧注意会计制度的修改 第四个政策：研发费用加计扣除一、适用企业查账征收企业第四个政策：研发费用加计扣除二、不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业2.住宿和餐饮业3.批发和零售业4.房地产业5.租赁和商务服务业6.娱乐业7.财政部和国家税务总局规定的其他行业第四个政策：研发费用加计扣除三、下列研发活动不适用税前加计扣除政策。1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。第四个政策：研发费用加计扣除四、研发费用的内容由“8+5”调整为7类，明确分为1、直接研发人员人工含外包2、直接投入的费用3、直接用于研发活动折旧费用4、无形资产摊销5、三新费用6、其他相关费用：不能超过总额的10%第四个政策：研发费用加计扣除管理费用五、专账到辅助账尽快完善2015年以及追溯年度的研发费用辅助账体系。第四个政策：研发费用加计扣除六、管理事项及征管要求—追溯3年企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年第四个政策：研发费用加计扣除七、减少审核手续