零售业年度预算管理.pptVIP

董事会 CEO CFO 预算会议 预算批准（决策机构） 签发预算 目标及预算讨论 利润中心 （子公司、业务部门） 预 算 执 行 与 控 制 预算编制及批准 预算委员会 财务管理 会计信息 预算控制 结算管理 1.年度预算的组织保证 利润中心 （各门店、业务部门） 费用中心 （职能部门） 预算组织机构 预算编制执行机构 子公司 财务部 1.年度预算的组织保证 1）企业法定代表人 对企业预算的管理工作负总责。 企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 2）预算委员会 主要拟订预算的目标、政策， 制定预算管理的具体措施和办法， 审议、平衡预算方案， 组织下达预算， 协调解决预算编制和执行中的问 题， 组织审计、考核预算的执行情况， 督促企业完成预算目标。 3）企业财务管理部门 在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作， 跟踪监督预算的执行情况， 分析预算与实际执行的差异及原因， 提出改进管理的措施和建议。 4）企业营采销配等业务部门及职能管理部门 具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、 分析、控制等工作， 配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。 其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 1.年度预算的组织保证 5）企业所属门店 是企业主要的预算执行单位， 在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受总部的检查、考核。 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担 责任。 企业对具有控制权的子公司应当同时实施预算管理。 1.年度预算的组织保证 战略规划及行动计划 营运部 生鲜部 拓展部 配送部 采购部 企划部 总经办 人力资源 行政办 IT系统 工程物业 稽核审计 财务 公司层面 业务部门 管理部门 汇总部门 示例 1.年度预算的组织保证 2.年度预算的编制程序和方法 ①下达目标.董事会在企业战略和财务预测的基础上，于每年九月底以前提出下一年度企业预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目 标，并确定预算编制的政策。 ②编制上报.各单位根据上述要求，结合自身特点提出本单位详细预算方案，于10月底前报公司财务部。 ④审议批准.12月底以前董事会审议批准企业年度总预算。 ⑤下达执行.财务部将年度总预算，在次年1月底以前，分解为一系列的指标，正式逐级下达各预算执行单位。 ③审查平衡.财务部进行汇总、分析和常规性审查，并在11月底提出修正方案 财政部规定 预算的一般编制程序 描述 目标 自上而下计划（集权） 自下而上的计划（自主） 关于计划与预算的 反馈与决策 定义公司总体目标与各业态目标 在品类及小类层面上定义各部门 目标 决策最终计划与预算 自上 而 下 1、主要负责部门： 董事会 财务 企业发展 库存周转计划与预算 促销计划与预算 毛利计划与预算 销售计划与预算 战略目标 公司远景 向公司各业态、部门传 送公司总体的计划与目标 上 而 自下 协调 1、主要负责部门： 业务副总 采购经理 品类经理 营销企划经理 采购渠道计划和预算 促销计划与预算 营运成本计划与预算 商品成本计划与预算 库存周转计划与预算 销售计划与预算 品类/小类层 面上的计划 和预算 协调 合并并制定品类/部门计划 和预算 协调 是否存在差异 协调 总经理对两个计划和 预算进行调整 协调 计划和预算定稿 毛利计划和预算 供货渠道计划与预算 营运成本计划与预算 商品成本计划与预算 库存周转计划与预算 各品类业务计划与预算 自上而下 自下而上 自上而下 上下博弈 集权为主 2.年度预算的编制程序和方法 公司销售计划是由采购部与营运部共同完成 采购 营运 品类销售计划按： 品类 业态 子品类 基于： 市场调研 内部数据分析 战略目标/品类管理目标 门店销售计划按： 业态 门店 基于： 门店销售预测 门店营业表现（成本） 门店品类结构 门店选址差异 主要公司计划 主要职能 的计划 销售计划 销售数量 毛利计划 订货计划 库存计划 促销计划 其它 营运 配送 采购 营业计划与 预算 行政 配送 营运 采购 公司损益表 销售计划是其它“自下而上”的基础 2.年度预算的编制程