以成本核算为核心的绩效管理办法.docxVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 3 页 以成本核算为核心的绩效管理办法 （修订稿） 第一节 成本核算绩效考核的目标 公司成本核算管理以“全员参与、尽职尽责、兑现考核，稳步提高”为目标，通过制度化、标准化的管理，做到核算准确、分析及时，考核到位，按照日常化考核、月底必兑现、年度总评的方法实施。 第二节 考核范围与考核周期 全员均属考核范围，实行成本核算绩效考核管理办法，考核周期为一年（12个月），每月考核一次，设月度考核和年度考核。 第三节 考核实施细则 1.考核方式 1.1根据公司实际情况与岗位分工，实行以岗位职责为基础，以工作任务目标为核心，以成本核算为内容的绩效管理办法，实施独立核算、自负盈亏。 1.2以岗位职责为基础，通过明确各个岗位的岗位职责，从岗位职责的履行中提炼绩效考核指标，并设定考核标准。 1.3以成本核算为核心,通过将公司经营管理目标自上而下进行从公司到部门再到岗位的横向分解与从年度到月度的纵向分解。 2.考核内容 2.1月度考核：月初制定工作任务目标计划，以预算、决算表的形式提交审核通过后开始执行。月末时根据本月任务目标计划的完成情况，进行相应的月度绩效评定，月度考核评定情况对应相应的月绩效工资或月度提成奖金。 2.2年度考核：在年度末制定次年年度工作任务目标计划，以年度目标管理的形式提交审批通过开始执行。年底时根据全年度目标完成情况与各月度的工作任务目标完成情况，进行相应的年度绩效评定，年度绩效评定情况对应相应的年度绩效奖金。 3.工作任务目标分解：工作任务目标分解为公司目标、部门目标、岗位目标三个层次，从时间周期上分解为年度目标、月度目标。 3.1年度公司目标：每年12月20日，制订下一年度公司的总目标。 3.2每年12月25日将董事长审批通过的目标下发。 3.3根据公司年度目标，结合本部门的工作情况与部门职责，修改完善形成当年度的部门目标，部门目标不能低于公司战略目标的要求。 3.4每年12月28日，根据公司年度总目标进而分解至部门目标提交董事长审批。 3.5岗位年度目标 各部门根据公司目标与部门目标，结合本部门下属岗位的工作内容与职责要求，将年度部门目标分解到各岗位的岗位工作目标。 3.6月度目标 各部门根据公司年度目标与部门年度目标要求，结合部门工作统筹安排，将全年度的部门目标分解到各个月度，月度目标之和不能低于年度目标要求。 4.成本核算的目标分解计划制定： 4.1第1-3个月（即2018年10月-12月）：每月至少6个客户，推广费用每月投入16000元，销售额收入每月可达到24000元以上。 4.2第4-7个月（即2019年1月-4月）：每月至少9个客户，推广费用每月投入25000元,销售额收入每月增长同比以40-70%的增长速度进行增长。 4.3第8-11个月（即2019年5月-8月）：推广费用每月投入37000元，销售额处于平稳发展，年度累计至少150个客户，年度收入与成本基本持平，分解到每个月的任务目标为每月至少12个客户。 4.4第12-15月（即2019年9月-12月）保守核算年度利润达到40万-80万。 4.5 2020年度累计净利润可达到60万-100万。 4.6向代理公司收取的系统费的销售额另行核算。 4.7逐年增加收费标准以及增值服务收费标准另行核算。 5.成本核算收入与成本计算公式如下： 5.1收入=项目收入+市场经营收入+其他收入 5.2成本支出=人员工资+社保+福利费+其他成本支出 6.任务目标实施流程 6.1每月1日填报下月度预算表及工作计划，包括支出项，收入项（收入项要求列出明细可附表）每人签字确认。 6.2.每月28日填报当月决算表及当月工作总结，包括支出项及收入项（收入项要求列出明细可附表），每人签字确认，董事长审签。 6.3决算以财务实际到账金额为准，财务向所在岗位开具具体金额收据。 6.4当月结余的，可自主制定分配方案，报请董事长批准后，按方案执行分配，也可以累积到下个月度。 6.5因业务需要临时性资金的，需公司预先垫支的，经董事长研究同意后，到财务办理相关手续。 6.6 岗位收支平衡后因业务拓展原因，可申请增编，增编人员工资计入该岗位人工成本。 第四节 成本核算绩效工资计算方法 1.成本核算考核采取月考核和年考核相结合的办法，各项考核结果与薪酬挂钩，其中： 1.1业务岗位绩效工资=工资标准×30%×月度任务目标达成率。 （即月度任务目标达成率=月度实际收入金额÷月度应收预算收入金额×100%） 1.2 职能岗位绩效工资=工资标准×20%×绩效系数。 1.2.1绩效系数的确定 1.2.1.1 S等级月考核分数120分（含）及以上，考核系