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保险与资产保护 汇报：阮晓峰 部门：城内支行 富翁变“负翁”？ 台塑集团创办人王永庆去世后，在台湾留下遗产价值逾600亿元新台币。台湾税务部门核定其继承人须缴遗产税119亿元，创下台湾最高遗产税纪录。 　　《苹果日报》指出，王永庆委托律师粘毅群证实已收到税单，最后期限是8月10日，总金额为119亿元新台币。王家12名继承人均已谈妥各自以“质押股票”或“借款”等方式筹措缴税款项，将依规定全数缴纳。 　　王永庆名下遗产以股票为主，约占8成，金额约500亿元；加上土地、高尔夫球证等财产，税务部门核定的遗产总额逾600亿元。王家人向税务部门申请“夫妻剩余财产差额分配请求权”，有一半约300亿元不须缴税；而另一半遗产，扣除捐赠、免税、扣除额等，遗产净额238亿元。 　　据了解，2009年1月23日，台湾修改相关法规，将遗产税税率降至10%。但由于王永庆身故于2008年，因此适用旧制遗产税，税率为50%。 2004年9月14日去世的台湾首富蔡万霖，遗留下庞大财产，按照台湾法律，他的子女需要缴交782亿新台币的遗产税。 由于以寿险、信托业务起家的蔡万霖对于避税之道很有心得。曾经一次购买数十亿新台币的巨额寿险保单，将其庞大的资产通过人寿保险的方式安全合法地转移给了下一代。因此，台湾当局最终能收到的遗产税金只有5亿新台币 5、人寿保险公司不得破产解散——《保险法》第89条 寿险的5不功能 4 4、不存在争议的财产分配——《保险法》第39条 3、不需要纳税的财产——《税法》第4条 2、不被查封罚没的财产——《保险法》第24条 1、不会抵债的财产——《合同法》第73条 寿险的5不功能 法条文义解释 根据本条规定以及最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法 》若干问题的解释(一)，行使代位权的四个条件之一为： 债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。专属于债务人自身的债权是指：基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。 5 婚姻 税费 D 代持 跨境 E 债务 假设一个企业家拥有个人资产1个亿，加上其他运作资金，每年拿出500万用于购买人寿保险，远低于总运作资金的5%，应该不会影响其投资计划，在企业运作稳健的前提下，保险帐户中的资金会逐渐累积；又假设在第10年，因为种种原因，企业面临破产，通过10年，您已在保险公司投保总保费5000万元。此时，有两条路摆在面前： 如果只是短期资金周转，可以通过保单贷款的方式解决，相信5000万可以让一个企业家东山再起 如果已对企业经营彻底失去信心，5000万应该可以让一个企业家在企业破产之后维护尊严甚至尽享奢华。　 7 家族财富传承 根据过往经验，在资金链断裂之前，企业会不遗余力的“集资”以渡过难关，如果之前没有保险理财规划，可动用资金同样会全部投入运营。此时，有无人寿保险的资产，将左右企业家个人甚至是一家企业的命运。 所以李嘉诚先生永远是李嘉诚先生，不管他的企业将来走向何方。身价如我之辈，对于李老先生口中之“充足”的人寿保险数目到底是多少，恐怕只能去猜测。 企业家在人生的鼎盛时期通过人寿保险来进行风险规划，是一种智慧，是一种境界，更是一种谋略。 8 家族财富传承 缺乏保险利益导致保单无效的风险 人身保险保险利益表现为： 本人 配偶、子女、父母 与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属 与投保人有劳动关系的劳动者 除上述情形外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益 保险利益：是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。 投保人对被保险人不具有保险利益的，合同无效。 背景知识 缺乏保险利益导致保单无效的风险 2016年1月，王某被人勒死，刘某被列为重大犯罪嫌疑人。但经过公安侦查，由于没有找到犯罪工具，且刘某有不在场的初步证明，刘某未被追究责任。刘某就婚前保单向保险公司索赔。刘某是否可以获得保险金？ 2015年7月，刘某（男）与王某（女）在街上偶遇相识，迅速发展为恋人。9月15日，刘某瞒着王某，以王某为被保险人向保险公司购买了一份人身意外伤害保险，投保人为刘某、被保险人为王某、受益人为刘某，保险金额为200万元。10月1日闪婚。 缺乏保险利益导致保单无效的风险 要点1 刘某对王某是否具有保险利益？ 本案关键点为刘某在投保时（2015年9月15日），与王某之间是否存在法定的保险利益 刘某与王某结婚时间是2015年10月1日。投保时间为2015年9月15日，届时，二人虽是恋人，但并非法定的“配偶”关系 而且，王某也没有在保单上签字，无法证明该保单经过王某的认可 结论 刘某作为投保人，对被保险人王某不具有保险利益 代被