会计凭证和账簿课件.PPT

日 期 摘 要 借 方 贷 方 余 额 * 应收账款总账 xx年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 号 数 1 1 上年结转 借 40000 1 5 收 4 收回应收账款 6000 借 34000 1 7 转 10 应收回账款 7000 借 41000 1 8 收 8 收回应收账款 20000 借 21000 1 … … … … … … … … 1 16 转次页 78000 46000 借 72000 xx年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 数 1 17 承上页 78000 46000 借 72000 1 20 收 4 收回应收账款 60000 借 12000 1 28 转 10 应收回账款 30000 借 42000 1 31 8 月结 108000 106000 借 42000 应收账款总账 第1页 第2页 * 8.若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借”或“贷”，如果余额为0，方向栏写“平”。如： xx年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 数 1 17 承上页 78000 46000 借 72000 1 20 收 4 收回应收账款 银行存款 60000 借 12000 1 28 收 10 收回应收账款 银行存款 12000 平 0 1 31 8 月结 78000 118000 平 0 应收账款总账 * 五、账簿登记方法 （一）日记账的格式和登记方法（库存现金和银行存款日记账） 1.格式：收、付、余三栏式 2.登记方法 (1)现金日记账的登记方法。举例如下 例1：1月2日，王军预借差旅费200元。 借：其他应收款——王军 200 贷：库存现金 200 总字第１号 付字第１号 * 例2：1月5日，王兵报销差旅费82元。 借：管理费用 82 贷：库存现金 82 总字第35号 付字第２号 (其间发生了很多其他业务) 例3：1月8日，办公室报销修理费118元。 借：管理费用 118 贷：库存现金 118 总113号 付3号 * 例4：1月10日，提取现金300元。 借：库存现金 300 贷：银行存款 300 总119号 付4号 例5：1月15日，收到罚款400元。 借：库存现金 400 贷：营业外收入 400 总170号 收1号 * 库存现金日记账 1100 借 400 700 结转次页 15 1 1100 借 400 营业外收入 收到罚款 收1 15 1 700 借 300 银行存款 提取现金 付4 10 1 400 借 118 管理费用 办公室报销修理费 付3 8 1 518 借 82 管理费用 王兵报销 探亲费 付2 5 1 600 借 200 其他应收款 王军预借 差旅费 付1 2 1 800 借 上年结转 1 1 日 月 余额 借/贷 贷方 借方 对方 科目 摘要 凭证号数 200×年 * 登记方法：逐日逐笔地登记，日清月结，每天都计算余额。 （2）银行存款日记账的登记方法同上。 （二）总账的格式和登记方法 1.格式：借、贷、余三栏式 年 凭证 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 总账 * 2.登记方法： （1）根据记账凭证逐笔登记 (说明) （2）根据汇总表定期登记总账（如：科目汇总表）(说明) （三）明细账的格式和登记方法 1.格式: 借、贷、余三栏式，如“应收账款” 数量金额式，如“原材料” 多栏式，如“生产成本”、“费用”和“支出”账户 2.登记方法： （1）逐日逐笔登记 ，如“应收账款”、“应收票据”、“应付票据” （2）定期汇总，如“材料明细账”（5天、10天、1个月）