工程经济学第6讲.pptVIP

* 工程经济学 2. 利润与利润分配表（参见表6-6） 利润与利润分配表是反映项目计算期内各年营业收入、总体成本费用、利润总额以及所得税后利润的分配情况的表格用以计算投资收益率（如总投资收益率、项目资本金净利润率等）指标，考察项目盈利能力。 利润与利润分配表结构、计算要点及计算指标 6.2 财务评价的基本报表及指标 序号 项目 计算要点 1 营业收入 各年营业收入=当期销售额×销售单价 2 营业税金及附加 各年营业税金及附加=各年营业收入×税率 3 总成本费用 总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息费用 4 补贴收入 依据背景资料 5 利润总额 1-2-3+4 6 弥补以前年度亏损 企业以前年度亏损当期弥补数 * 工程经济学 接上表 6.2 财务评价的基本报表及指标 序号 项目 计算要点 7 应纳税所得额 5 – 按规定允许在税前弥补的以前年度亏损 8 所得税 7×所得税率 9 净利润 5 – 8 10 期初未分配利润 上一年的未分配利润（15）项目数 11 可供分配利润 9 + 10 12 提取法定盈余公积金 9× 提取盈余公积金比例 13 可供投资者分配利润 11 – 12 14 息税前利润（EBIT） 利润总额+当期利息支出（5 + 当年利息支出） 15 息税折旧摊销前利润 16+折旧+摊销 * 工程经济学 3.资产负债表（表6-12） 资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化以及相对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结果是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率等指标，进行清偿能力分析。 6.2 财务评价的基本报表及指标 * 工程经济学 资产负债表 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 ….. n 1 资产 1.1 流动资产总额 1.1.1 货币资金 1.1.2 应收账款 1.1.3 预付帐款 1.1.4 存货 1.1.5 其他 1.2 在建工程 指财务计划现金流量表中的建设投资和建设期利息的年累计额。 1.3 固定资产净值 固定资产折旧费估算表 1.4 无形及其他资产净值 无形及其他资产摊销估算表取得。 流动资产后三项数据来自流动资金估算表；货币资金数额包括现金和累计盈余资金 * 工程经济学 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 ….. n 2 负债及所有者权益 2.1 流动负债总额 2.1.1 短期借款 2.1.2 应付账款 2.1.3 预收账款 2.1.4 其他 2.2 建设投资借款 2.3 流动资金借款 2.4 负债小计（2.1+2.2） 2.5 所有者权益 2.5.1 资本金 2.5.2 资本公积 2.5.3 累计盈余公积金 2.5.4 累计未分配利润 计算指标： 资产负债率（%） 资产负债表（接上表） 流动负债中的应付账款、预收帐款数据可由流动资金估算表直接取得。流动资金借款和其他短期借款两项流动负债及长期借款均指借款余额，需根据财务计划现金流量表的对应项及相应的本金偿还项进行计算。 累计未分配利润、累计盈余公积金取自利润与利润分配表中，但应根据是否用盈余公积金弥补亏损或转增资本金的情况进行相应调整。资本金为项目投资中累计自有资金(扣除资本溢价)，当存在由资本公积金或盈余公积金转增资本金的情况时应进行相应调整。资本公积金为累计资本溢价及赠款，转增资本金时进行相应调整。 * 工程经济学 4. 财务计划现金流量表（表6-11） 财务计划现金流量表反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的资金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。 6.2 财务评价的基本报表及指标 * 工程经济学 财务计划现金流量表 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 …… n 1 经营活动净现金流量 1.1 现金流入 ? 1.1.1 营业收入 ? 1.1.2 增值税销项税额 ? 1.1.3 回收流动资金 ? 1.2 现金流出 ? 1.2.1 经营成本 ? 1.2.2 增值税进项税额 ? 1.2.3 营业税金及附加 ? 1.2.4 增值税 ? 1.2.5 所得税 ? 2 投资活动净现金流量 ? 2.1 现金流入 2.2 现金流出 2.2.1 建设投资 2.2.3 流动资金 经营活动期的现金流量的财务数据取自项目资本金现金流量表。 对于新设法人项目，投资活动的现金流入为零；投资活动的现金流出项的财务数据取自项目投资现金流量表。 * 工程经济学 财务计划现金流量表(续） 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 …... n 3 筹资活动净现金流量 3.1 现金流入 3.1.1 项目资本金投入 3.1.2 建设投资借款 3.1.3 流