课件：企业内部控制与风险管理.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 1 固定资产的取得 2 固定资产验收 3 登记造册 4 固定资产投保 5 固定资产的运行维护 6 固定资产更新改造 7 固定资产盘点清查 8 固定资产淘汰处置 9 会计系统控制 （2）固定资产管理的关键风险点 4、无形资产管理 企业无形资产包括品牌、商标、专利、专有技术和土地使用权等。 （1）无形资产管理业务流程 无形资产管理业务流程主要包括无形资产取得与验收、资产的使用与保护、技术升级和更新换代、无形资产处置。具体如图所示。 （2）无形资产管理的关键风险点 1 无形资产的取得与验收 2 无形资产的使用与保护 3 技术升级和更新换代 4 无形资产处置 5 会计系统控制 四、销售业务控制 1、销售业务的总体要求 （1）全面梳理销售业务流程 企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程。 （2）完善相关管理制度 企业应当完善销售业务相关管理制度，包括销售、发货、收款等方面的制度，有效防范经营风险。 （3）查清薄弱环节 在全面梳理相关业务流程的基础上，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。 2、销售业务控制流程 （1）销售计划管理 （2）客户信用管理 （3）确定定价机制和信用方式 （4）订立销售合同 （5）发货 （6）客户服务 （7）收款 （8）会计系统控制 3、销售业务的关键风险点 五、研究与开发控制 1、研究与开发的总体要求 （1）以战略为导向 企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为。 （2）注重研发成果的转化 企业研发的目的，最终是转化为促进企业发展的动力。企业应促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。 2、研究与开发控制流程 3、研究与开发业务的关键风险点 （1）立项 （2）研究过程管理（研发包括自主研发和研发外包） （3）验收 （4）核心研发人员的管理 （5）研究成果开发 （6）研发成果保护 （7）研发活动评估 六、工程项目控制 1、工程项目控制的总体要求 （1）全面梳理工程项目工作流程 （2）明确职责权限和不相容岗位分离 （3）完善工程项目各项管理制度 2、工程项目的流程 工程项目业务的基本流程包括： （1）工程立项 （2）工程设计 （3）工程招标 （4）工程建设 （5）工程验收 （6）项目后评估 3、工程项目的关键风险点 （1）工程立项——项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策 （2）工程设计和造价——初步设计和施工图设计 （3）工程招标——招标、投标、开标、评标和定标以及签订施工合同 （4）工程建设——工程物资采购、工程监理、工程价款结算、工程变 （5）工程验收 （6）项目后评估 七、担保业务控制 1、担保业务控制的总体要求 （1）完善担保业务管理制度 企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，如调查评估制度、审批制度、担保合同管理制度等，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项。 （2）规范各环节工作流程 企业应规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。 2、担保业务控制流程 3、担保业务的关键风险点 （1）受理申请 （2）调查评估 （3）审批 （4）订立担保合同 （5）日常管理 （6）会计系统控制 （7）反担保财产管理 （8）责任追究 （9）及时终止担保关系或代为清偿、权利追索 八、业务外包控制 1、业务外包的总体要求 （1）完善业务外包管理制度 企业应当建立和完善业务外包管理制度，。 （2）强化监控 强化业务外包全过程的监控，包括对制定外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、外包过程管理、验收等环节的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。 （3）避免核心业务外包 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 业务外包控制 3、业务外包的关键风险点 （1）制定业务外包实施方案 （2）审核批准 （3）选择承包方 （4）签订业务外包合同 （5）外包合同的执行与监控 （6）验收 （7）会计系统控制 九、财务报告控制 1、财务报告控制的总体要求 （1）规范财务报告控制流程 企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理。 （2）健全各环节的授权批准制度 企业应健全财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的授权批准制度。 （3）加强信息核对 企业应建立日常信息核对制度。 2、 财务报告控制流程 3、财务报告控