高校内部控制规范讲义.pptVIP

五、高等学校加强内部控制的措施 预算业务控制 预算工作领导小组（预算管理委员会） 决策机构 工作机构 执行机构 财会部门 （归口部门） 单位本级 下属各单位 预算业务组织管理体系： (一)预算业务控制——预算编制 单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 预算编制流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 部署预算编报工作 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 提出预算编制要求 预算建议数 预算建议数 审批 预算批复流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 分解细化控制数 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 细化调整 预算建议数 审批 预算执行 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 预算编制控制措施： 1、落实编制责任 2、采用有效方法确保预算编制合规、科学 掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员 加强部门间沟通协调 （一）预算业务控制——预算编制 预算编制控制措施： 3、根据工作任务细化预算编制 按工作任务的支出规律进行细化 (1