贷款和票据贴现业务处理.PPT

操作流程 后续处理 计算 利息 收取 利息 * * 操作流程 后续处理 计算 利息 收取 利息 一、定期结息： （1）9月20日应计利息（5月12日～6月20日）为： 500 000×78×4.67‰÷30=6071 （元） （2）10月5日还款时应计利息（6月21日～8月11日）为： 500 000×14×4.67‰÷30=1089.67 （元） 该笔贷款总计利息为7160.67元 * * 操作流程 后续处理 计算 利息 收取 利息 9月20日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为： 借：活期存款——开元电子有限公司 贷：利息收入——贷款利息收入户 10月5日到期还贷收息时会计分录同上。 一联特种转账借方传票加盖转讫章后作为支款通知交借款人。 * * * * 操作流程 后续处理 计算 利息 收取 利息 二、利随本清： 贷款利息=本金×存期×利率 =500 000×92×4.67‰÷30=7160.67 （元） * * 操作流程 后续处理 计算 利息 收取 利息 贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单，将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为： 借：活期存款——开元电子有限公司 贷：利息收入——贷款利息收入户 * * * * 活动练习 模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于2012年3月12日向黎明电器厂（001200101000125）发放一笔短期贷款，金额为500000元，期限为3个月，利率为4.67‰ ，该企业于7月2日归还，逾期利率为日利率万分之五。 要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结息和利随本清两种相应业务的处理 。 * * 知识补充：贷款损失准备 贷款损失准备是指银行按承担风险和损失的贷款的一定比例提取所形成的一种专项补偿基金，用于弥补银行的贷款损失，以增强自身抵御风险的能力。 一般准备 贷款损失准备 特种准备 专项准备 * * 一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 专项准备按照贷款五级分类结果及时足额计提，具体比例由银行根据贷款资产的风险程度和回收可能性合理确定。在人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知中，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。银行针对不同的分类分别提取贷款损失准备，一般情况下，专项准备的期末余额最高为提取贷款损失准备资产期末余额的100%，最低余额为提取贷款损失准备资产期末余额的1%。 特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。是银行对特定国家发放贷款计提的准备，具体比例由银行根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。 * * 项目五 贷款和票据贴现业务处理 模块一：贷款业务操作处理 1 模块二：票据贴现业务操作处理 2 * * 模块二 票据贴现业务操作处理 基本知识 活动一 贴现发放 活动二 贴现收回 活动一 * * 模块二 票据贴现业务操作处理 基本知识 活动一 贴现发放 活动二 贴现收回 * * 基本知识 贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。 * * 模块二 票据贴现业务操作处理 基本知识 活动一 贴现发放 活动二 贴现收回 * * 银行会计实务 * * 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 * * 内 容 目 录 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 项目一 基本核算方法处理 * * 项目五 贷款和票据贴现业务处理 模块一:贷款业务操作处理 1 模块二:票据贴现业务操作处理 2 * * 模块一：贷款业务操作处理 1 模块二：票据贴现业务操作处理 2 项目五 贷款和票据贴现业务处理 * * 模块一 贷款业务操作处理 基本知识 活动一 贷款发放 活动二