财产清查技术.ppt

（四）往来款项的清查 P185-187 1.清查方法：询证法。 2.清查手续：编制“往来款项对账单”同对方经济往来单位核对项目进行清查。 往来款项对账单 年 月 日 总分类 账户 明细分类 账户 清查结果 核对不符单位及原因 近日到期 的票据 名 称 金 额 名 称 金 额 核对 相符 金额 核对 不符 金额 核对 不符 单位 未达 账项 金额 争执 款项 金额 无法 收回 无法 支付 应收 票据 应付 票据 答案：C 【练习11－单选题】现金的清查主要采用 ( )。 询证法 B.技术推算盘点法 C.实地盘点法 D.审阅法 答案：B 【练习12－单选题】对银行存款的清查盘点通常采用（ ） A.审阅账目 B.核对对账单 C.复核账簿纪录 D.询证银行 答案：D 【练习13－单选题】对往来结算款项的清查通常采用（ ） A.复核法 B.顺差法 C.抽查法 D.询证法 答案：C 【练习14－单选题】采用永续盘存制时，财产清查的目的是 检查（ ） A.账证是否相符 B.账账是否相符 C.账实是否相符 D.账表是否相符 答案：D 【练习15－单选题】在永续盘存制下，平时（ ） A.对各项财产物资的增加、减少都不在账簿中登记 B.只在账簿中登记增加，不登记减少 C.只在账簿中登记减少，不登记增加 D.在账簿记录中既登记增加，又登记减少 答案：B 【练习16－单选题】银行存款的清查是将银行存款（ ） A.日记账与总账核对 B.日记账与银行对账单核对 C.日记账与银行存款收、付款凭证核对 D.银行存款总账与银行存款收、付款凭证核对 答案：D 【练习17－单选题】银行存款余额调节表的调节后余额是 （ ） A.企业日记账的账面余额 B.银行对账单余额 C.未达账项余额 D.企业实际可动用的存款余额 答案：ABDE 【练习18－多选题】在财产清查中可以作为原始凭证的表格 有 （ ） A.盘存单 B.账存实存对比表 C.银行存款余额调节表 D.库存现金盘点报告单 E.往来款项对账单 答案：AD 【练习19－多选题】实地盘点法一般适用于（ ） A.库存现金的盘点 B.银行存款的盘点 C.往来款项的盘点 D.各项实物资产的盘点 E.短期借款的盘点 答案：ABCE 【练习20－多选题】产生未达账项的原因，主要有以下几种 情况（ ） A.企业已收，银行未收的款项 B.企业已付，银行未付的款项 C.银行已收，企业未收的款项 D.企业和银行均已收付入账的款项 E.银行已付，企业未付的款项 答案：AB 【练习21－多选题】财产物资的盘存制度有（ ）两种。 A.永续盘存制 B.实地盘存制 C.实地盘点法 D.技术推算盘点法 答案：AD 【练习22－多选题】如果存在未达账项，请选择正确的表达 方式（ ） A.企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收－银行已付 企业未付＝企业银行存款日记账调整后余额 B.企业银行存款日记账余额＋银行已付企业未付－银行已收 企业未收＝企业银行存款日记账调整后余额 C.银行存款对账单余额＋企业已付银行未付－企业已收银行 未收＝银行对账单调整后余额 D.银行存款对账单余额＋企业已收银行未收－企业已付银行 未付＝银行对账单调整后余额 第三节 财产清查的会计处理 财产清查结果的处理步骤： (1)审批之前的处理。会计人员应根据查实的财产盘盈、盘亏和毁损的数字，编制有关记账凭证，调整账簿记录，保证账实相符。 (2)审批之后的处理。经在有关部门和领导审批后，根据差异性质、发生的原因和审批处理意见，追回应由保险公司或责任人负担的损失，编制记账凭证，记入有关账簿。 一、账户设置 P188-189 1.“待处理财产损溢”账户 作用：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 性质：资产类账户 结构： 待处理财产损溢 ①各项财产的盘亏或毁损金额 ①各项财产的盘盈金额 ②盘亏或毁损报经批准后的转销数 ②盘盈报经批准后的转销数 按 “待处理流动资产损溢”和 “待处理固定资产损溢” 设置明细账 库存现金、库存商品 原材料、固定资产 ××× ××× 库存现金、 库存商品、原材料 ××× ××× 管理费用 营业外收入 ××× ××× ★不包括盘盈固定资产 作用：核算企业本