课件：发票专项培训.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 红字普通发票 01 条件 纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 02 开具要求 纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 4 发票特殊规定 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 建筑服务 应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。 销售不动产 代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。 金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 金融服务 旅游服务 选择差额征税的向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。 教育辅助服务 教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。 住宿业 小规模纳税人自开专票 生活服务业 个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 发票开具：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。 发票开具：纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票。 向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。 纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。 纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。 部分现代服务 开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 交通运输服务 住宿业 咨询鉴证业 建筑业 小规模纳税人自行开具专用发票 5 发票相关政策 （1）《纳税人领用发票票种核定表》； （2）发票专用章印模； （3）经办人身份证原件及复印件；（要求实名确认，可不提供复印件） （4）税务登记证 1 5个工作日（专用发票需要先办理最高开票限额行政许可事项） 2 票种核定 报送资料 办理时限 发票服务 发票验旧 （1）已开具发票存根联、红字发票、作废发票； （2）金税盘（税控盘）； （3）发票领用簿； 发票领用 （1）税务登记证； （2）经办人身份证明； （3）发票领用簿； （4）金税盘（税控盘） 网上申领 发票查验 全国增值税发票查验平台（）， 增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票 信用等级分类管理 A级 1.取消扫描认证； 2.一次性可领取3个月发票用量 B级 1.取消扫描认证； 2.一次性可领取2个月发票用量 C级 取消扫描认证 6 发票软件操作 软件版本 开具正数发票 开具发票前先设置商品编码 开具正数发票 开具发票前先设置商品编码 如何添加商品编码 【第一步】进入开票软件，点击“系统设置-商品编码”菜单项，即弹出“商品编码设置”窗口 【第二步】点击工具条中的“ ”按钮，打开商品编码添加窗口，录入商品名称、规格型号、计量单位等（带*号项目为必填项），其中税收分类编码项需要点击“”按钮进行检索选择。 如何添加商品编码 例如要开具餐费可在检索栏输入“餐饮”进行检索，或点击左侧选择“销售服务”-“生活服务”-“餐饮住宿服务”中选择餐饮服务；如果使用检索功能查找不到对应的分类编码可换近义词进行检索（如录入“牛奶”未检索到信息可输入“液体乳”进行检索）。 如何添加商品编码 【第三步】双击选择正确的税收分类编码，税收优惠的企业在享受优惠政策的位置选择“是”并选择对应的优惠政策类型。核对税率无误后，点击保存按钮，录入完成。 服务和税收分类编码中的税率是按照一般计税方法编制的