企业理财：现代企业财务经管完整系统.docVIP

PAGE / NUMPAGES 公司理财：现代企业财务经管系统 第一讲 1．财务与会计地内涵 2．财务与会计地关系 3．评价现行财务制度 4．如何认识会计工作（一） ? 第二讲 1．如何认识会计工作（二） 2．会计等式与会计报表 ? 第三讲? 1．现金流量表 2．财务经管地目标 3．财务经管地内容 4．财务经管地职能 ? 第四讲 1．财务分析概述 2．流动性分析 3．资产经管分析 4．长期偿债能力分析 5．盈利能力分析 6．上市公司财务分析 ? 第五讲? 1．财务预测（一） 2．财务预测（二） ? 第六讲? 1．财务预测（三） 2．本量利分析 3．财务预算 4．作业成本与作业预算 5．普通股筹资 ? 第七讲 1．负债筹资 2．营运资金政策 3．资本成本 4．财务杠杆 5．资本结构 ? 第八讲? 1．三种投资分类方式 2．投资中考虑地因素 3．工程投资决策基础 4．长期投资决策方法（一） ? 第九讲 1．长期投资决策方法（二） 2．证券地评价 ? 第十讲 1．现金和有价证券经管 2．应收账款和存货经管 3．利润分配活动地经管 4．构建现代企业财务经管体系 第1讲? 财务经管基础知识(一) ? 【本讲重点】 财务与会计地关系 会计地基础知识(一) 财务与会计地关系 ? 【重点提示】 财务与会计地内涵 财务与会计地关系 评价现行财务制度 ? 财务与会计地内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节地问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 ? 会计凭证?会计凭证包括原始凭证和记账凭证. ●通常所讲地各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言. ●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账. ? 会计账簿?会计工作要在记账凭证地基础上把它转换成账簿. ●账簿实际上是对成千成万张地会计凭证地浓缩.要了解一个企业地财务状况和经营成果，不可能把成千成万张地凭证都翻一遍.个人收集整理 勿做商业用途 ●会计账簿地多少根据业务规模地大小而不同.? ? 会计报表?会计工作要在会计账簿地基础上进一步形成会计报表. ●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表. ●会计报表是在账簿基础上所做地进一步地浓缩，是对财务状况、经营成果地高度概括. ●会计报表要对外提供，它地使用者包括企业地股东、债权人、政府部门和企业地厂长、经理和职工.? 2.财务 财务不是解决对外报告地问题，而是要解决企业内部资金运作过程中地一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划.个人收集整理 勿做商业用途 财务所要解决地是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，工程投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何经管，以及最后盈利如何分配地问题，它包括筹资经管、投资经管、经营活动地经管和分配活动地经管.个人收集整理 勿做商业用途 筹资?????? 投资?????????? 经营??????? 分配? 财务与会计地关系 ? 1．理论上财务和会计地关系 过去理论上对财务和会计地关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行地关系，不存在谁决定谁地问题. 2.实务上财务和会计地关系 实务上这三种观点不可能同时存在.在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务.个人收集整理 勿做商业用途 所以在实际工作中，财务和会计地关系就是一个大财务地思想.大财务地思想实际是计划经济地思想. 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济地条件下，我们实际上遵循地是一个大财务地思想，甚至到目前为止，在我们国家地经管体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们地财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布地，财政部门始终是从国家地利益、国家地立场上来制订各种财务制度，进而通过财务地各种规范来制约会计核算，所以财务决定会计它地根源实际上是一种大财政地思想.个人收集整理 勿做商业用途 ??? 还有税务地问题.财会工作经常打交道地一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计.所以会计核算受到很多因素地制约，到目前为止都是从国家地角度来对这些制度加以规范地.然而，在市场经济地条件下，再去强调大财政地经管，强调财政决定财务和财务决定会计地经管体制是不适宜地，是不适应市场经济条件下企业发展要求地.个人收集整理 勿做商业用途 ??? 3.还财务本来面目 ??? 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异地工作，二者是平行地关系.市场经济