银行会计实务（第二版）项目4 学习存取款项业务.pptVIP

4.3.5 核算定期储蓄存款的业务 1. 核算整存整取定期储蓄存款的业务 核算储蓄存款业务 任务4.3 （1）开户的核算 　　会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款－××期限整存整取储蓄 —××人户 （2）利息计算与核算 　　整存整取定期储蓄存款利息的计算与单位定期整存整取基本相同。 （3）支取的核算 　　与单位定期整存整取基本相同。 4.3.5 核算定期储蓄存款的业务 2. 核算零存整取定期储蓄存款业务的业务 1.开户的核算 　　会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款－××期限零存整取储蓄－××人户 2.续存的核算 ①月积数计息法 　　应付利息=累计月积数×月利率 ②固定基数计息法。 　　到期应付利息＝每元本金固定基数利息×存款余额 　　每元本金固定利息基数＝一元本金×平均存期×月利率 　　平均存期＝（存入总次数+1）÷2 核算储蓄存款业务 任务4.3 3. 利息的计算 　　核算方法同整存整取定期储蓄存款相同，不再重述。 4.3.6 储蓄存款的其他规定 1.储蓄存款挂失的规定 核算储蓄存款业务 任务4.3 （1）办理挂失的注意事项 （2）挂失业务的手续 （3）实行逐级授权制度 2.关于查询、停止支付和没收储蓄存款等业务的处理规定 （1）查询储蓄存款的规定 （2）停止支付储蓄存款的规定 （3）没收储蓄存款的规定 3.会计档案保管 任务4.3　思考题 1.目前我国开设的储蓄存款种类有哪些？ 3.什么是个人存款实名制？ 4.活期储蓄存款利息的计算方法有哪些？各适用于哪些情况？ 2.储蓄存款核算应遵循哪些要求？ 5.零存整取储蓄存款利息的计算方法有哪几种? 上一页 下一页 目录 再见 学习存取款项业务 银行会计实务 4 项目 任务4.1　认识存款业务 任务4.2　核算单位存款业务 任务4.3　核算储蓄存款业务 了解存款的种类，以及存款账户的开立与管理 掌握单位活期存款、单位定期存款存、取现金的核算 掌握单位存款利息的计算和核算 掌握活期储蓄存款、定期储蓄存款现金存入、支取的核算 掌握储蓄存款利息的计算和核算 熟悉存款账户开立、挂失、销户、结账等业务手续 会办理存款账户的开立、挂失、销户等业务 会办理单位存款和储蓄存款的现金存取业务 会计算活期存款和定期存款的利息 会进行储蓄网点账务的日结工作 　　小张大学毕业后已工作半年，月薪还算不错，但和大多数年轻人一样，是个“月光族”。想到含辛茹苦供自己上大学的父母，至今自己无以为报，很是惭愧。于是考虑怎样让自己能积攒下一点积蓄来孝敬父母。一天，他来到自己的开户银行，向大堂的业务员咨询。业务员根据小张的情况，向他推荐了一种既能强制小张储蓄，又能让他获得高于活期储蓄收益的储蓄种类——零存整取储蓄存款。业务员还指导小张办理了从活期储蓄账户按月自动转存的手续，大大节省了小张每月跑银行办理存款的时间和精力，小张非常满意。 思考题：商业银行的储蓄存款种类有哪些？各有何特点？ 任务4.1 划分存款的种类 4.1.1 划分存款的种类 1.按存款的期限划分 2.按缴存准备金的范围划分 3.按存款性质划分 4.按存款对象划分 5.按照存款的稳定性划分 4.1.2 存款业务核算的基本要求 1.维护存款人的合法权益 2．正确设置和使用会计账户 3.坚持“先存后用，存大于支”的原则 4.准确及时地进行存款核算 认识存款业务 任务4.1 1.存款有哪些分类方法？ 任务4.1　思考题 2.存款核算应坚持哪些基本要求？ 任务4.2 核算单位存款业务 4.2.1 开立与管理单位存款账户 1.划分单位银行结算账户的种类 　　单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 （1）基本存款账户 　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，该账户是存款人的主办账户。 （2）一般存款账户 　　一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 4.2.1 开立与管理单位存款账户 （3）专用存款账户 　　专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该账户主要用于办理各项专用资金的收付，如财政预算外资金、证券交易结算资金、党、团、工会经费等。 （4）临时存款账户 　　临时存