银行会计实务（第二版）项目9 学习银行委托及代理业务.pptVIP

9.2.6 核算代理保险业务 　　代理保险业务是指银行与保险公司建立代理关系，向客户销售保险公司的保险产品、代收保险费的一项业务。目前，代理保险业务的操作模式主要有以下两种：一是由银行与保险公司签订保险代理协议，并由银行开出保单；二是银行与保险公司签订保险代理协议，由保险公司提供格式条款保险协议，客户填写完毕，保险公司定日收取后开出保单，并由银行传递给客户。 　　代理保险业务的银行网点分为经办网点和主办网点。主办网点负责按照账户管理的有关规定开立保险公司的资金结算账户，并与保险公司进行资金往来清算。 核算银行委托及代理业务 任务9.2 9.2.7 核算代理国债业务 　　代理国债业务是银行向个人或机构代理出售、兑付国债服务并收取手续费的一项中间业务。因为国债免受利息税，利息收入免交所得税，收益高于同期定期存款。因而受到广大居民的热捧。目前国债采取集中管路模式，由分行统一管理国债销售、额度控制，网点销售国债的资金需及时上交分行。 　　国债以100元为起点，按100元的整数倍发售、 兑付和办理各项业务，每个账户购买本期国债最高限额为100万元；国债实行实名制，不可以流通转让，但可以按照相关规定提前兑换、质押贷款和非交易过户。持有国债不满半年提前兑取时不计利息；提前兑取按照票面利率计付利息并扣除部分利息；付息日（到期日）前15个法定工作日起停止办理提前兑取业务，付息日（不含）后恢复办理。 核算银行委托及代理业务 任务9.2 9.2.8 核算代客理财业务 　　代客理财业务是指商业银行发起的，以社会公众（含企业、个人和事业单位等）为目标客户，通过专业的投资理财和风险管理办法，投资于金融产品，在风险可控的基础上，为投资人实现较高收益的代客理财业务，其投资的标的物可以是国债、金融债券、中央银行票据、银行承兑汇票、信托计划、协议存款回购等。 　　代客理财业务对商业银行而言，是拓展收入来源的重要手段之一，其作用主要体现在： 　　1.有利于充分发挥商业银行现有的渠道优势和客户优势，拓展商业银行的创新发展空间，改善商业银行的资产负债结构，有效节约资本，使之满足资本充足率监管要求； 　　2.可增加商业银行中间业务收入来源，提高银行盈利水平。相对于传统的资产负债业务而言，为获取该类业务收入需要承担的风险比较低。同时，在设计和销售理财产品的同时也推广了银行传统产品，可带动银行其他类业务的发展； 核算银行委托及代理业务 任务9.2 9.2.8 核算代客理财业务 　　3.由各种产品组成的理财计划使各类金融业务之间的关系更为密切，为商业银行向多元化、全能化方向发展奠定基础； 　　4.商业银行理财业务的实质是商业银行现代服务方式，有利于提高客户的忠诚度，吸引高端客户，改善商业银行的客户结构。 核算银行委托及代理业务 任务9.2 9.2.9 核算代理黄金交易业务 　　代理黄金交易业务是指银行接受客户的委托，按客户的指令进入交易所进行黄金交易，并为客户办理相应的资金清算和黄金实物交割等手续的行为。银行代理客户在上海黄金交易所进行黄金交易的业务。其代理黄金交易的品种一般包括上海金交所所有可交易的品种。 任务9.2　思考题 1.比较银证转账和银证通业务的异同。 3.如何核算对代客理财产品。 4.如何核算代理黄金业务。 2.简述财政代收代缴业务的会计处理。 　　银行委托代理业务是指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。 　　委托代理业务是典型的中间业务，主要包括代理中央银行业务、代理政策性银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代客理财业务、代理黄金业务和其他代理业务。 　　银行代理业务具有待客服务和风险低的特点。商业银行开办代理业务有利于促进银行信用业务发展，有利于促进银行业内竞争，增加银行盈利。 　　商业银行应设置“委托代理业务资金”、“委托代理业务占款”、“中间业务收入”等科目进行代理业务核算。 1.委托贷款的贷款资金是由（ ）提供的，受托银行收取（ ）。 A.受托银行　贷款利息　　　B.委托人　贷款利息 C.受托银行　手续费　　　　D.委托人　手续费 2.按规定结计委托贷款利息的会计分录为（　　）。 A.借：活期存款贷：代收贷款利息　　　　Ｂ.借：活期存款贷：贷款利息收入 C.借：活期存款贷：委托贷款基金　　　　Ｃ.借：活期存款贷：委托贷款 ３.基金托管业务是指商业银行接受（　　）的委托，代理其具体办理相关业务。 A.基金管理公司　　　　　　　　　　　　Ｂ.中央银行 C.财政部门　　　　　　　　　　　　　　Ｄ.企业 3.商业银行的代理业务不包括（ ）。 A.代理政策性银行业务 B.代理中央银行业务 C.代理商业银行业务