内部控制及评价讲义.ppt

3.5企业内部控制评价的程序 制定评价工作方案 组建评价工作组 实施现场测试 认定内部控制缺陷 汇总评价结果 编制评价报告 4 商业银行的内部控制及其评价 4.1 商业银行内部控制 1．内涵 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制 。 4.1 商业银行内部控制 2．目标 ① 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行； ② 确保商业银行发展战略和经营目标的全同实施和充分实现； ③ 确保风险管理体系的有效性； ④ 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 4.1 商业银行内部控制 3．要素 ① 内部控制环境 ② 风险识别与评估 ③ 内部控制措施 ④ 信息交流与反馈 ⑤ 监督、评价与纠正 4.1 商业银行内部控制 4．原则 商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则 。 4.2 商业银行内部控制的评价 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果等独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 4.2 商业银行内部控制的评价 监管部门对银行内部控制评价的具体内容主要包括以下几个方面，即内部控制环境评价、风险识别与评估评价、内部控制措施评价、监督与纠正评价、信息交流与反馈评价。 5 保险公司的内部控制及其评价 5.1 保险公司内部控制 1．内涵 保险公司内部控制是保险公司的一种自律行为，是公司为完成既定工作目标，防范经营风险，对内部各种业务活动实行制度化管理和控制的机制、措施和程序的总称。 5.1 保险公司内部控制 2．目标 （1）确保国家保险法律、法规和行政规章的执行和实施； （2）保证保险公司董事会（国有独资保险公司的出资人）谨慎、稳健的经营方针能够贯彻执行； （3）识别、计量、控制保险业务经营风险和资金运用风险，确保公司稳健运营； （4）保证公司资产的安全，各项报表、统计数字的真实和及时； （5）偿付能力符合监管要求； （6）提高工作效率，按质按量完成公司的各项既定工作任务。 5.1 保险公司内部控制 3．要素 ① 内部控制环境 ② 风险识别与评估 ③ 内部控制措施 ④ 信息交流与反馈 ⑤ 监督、评价与纠正 5.1 保险公司内部控制 4．原则 （1）合法性原则 （2）有效性原则 （3）全面性原则 （4）系统性原则 （5）预防性原则 （6）制衡性原则 5.2 保险公司内部控制的评价 保险公司内部控制评价是指对保险公司及其分支机构的内部控制体系建设、实施和运行结果等独立展开的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 5.2 保险公司内部控制的评价 内部控制评价包括过程评价和效果评价。 过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、风险控制活动、监督评价与纠正、信息交流与反馈等内部控制要素的评价。 效果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。 6 证券公司的内部控制及其评价 6.1 证券公司内部控制 1．内涵 证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。 6.1 证券公司内部控制 2．目标 （1）保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行。 （2）防范经营风险和道德风险。 （3）保障客户及证券公司资产的安全、完整。 （4）保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时。 （5）提高证券公司经营效率和效果。 6.1 证券公司内部控制 3．要素 ① 内部控制环境 ② 风险识别与评估 ③ 内部控制措施 ④ 信息交流与反馈 ⑤ 监督、评价与纠正 6.1 证券公司内部控制 4．原则 （1）健全性 （2）合理性 （3）制衡性 （4）独立性 6.2 证券公司内部控制的评价 证券公司内部控制评价是对证券公司设计的业务和相应的风险控制措施进行有效分析和评估，在于完善证券公司内部控制管理框架，推动证券公司内部控制制度建设，防范和化解各类风险。 6.2 证券公司内部控制的评价 内容： 评价的内容包括经纪业务、自营业务、投资银行业务、受托投资管理业务、研究咨询业务、业务创新、分支机构管理、财务管理、会计系统管理、信息系统管理、人力资源管理等 案例讨论：基建职务犯罪案居高不下 * Thank you! 内部控制及评价 本章提要 本章主要探讨风险管理视角下企业的内部控制及其评价方法。首先阐述企业内部控制的涵义、作用、原则、目标和基本要素。然后梳理内部控制理论的发展脉络，从内部控制理论发展的过程，推敲内部控制理念的变化和演进规律，并提出内部控制设计的框架和方法。接着引出企业内部控制评价的概念，并进一步谈论了内部控制