纳税申报表及网络申报常见问题讲解讲义.ppt

《关联交易汇总表》（表二） 与存在关联关系的关联方之间的交易，都属于关联交易，不区分具体项目。 关联交易主要包括四类： 有形资产的购销 无形资产的转让与使用 融通资金 提供劳务 注：关联公司间代垫费用也属于关联交易。 《购销表》（表三） 企业材料购入，商品销售情况。 《劳务表》（表四） 劳务的接受和提供。 《无形资产表》（表五） 受让（出让）无形资产的交易情况。 《固定资产表》（表六） 固定资产的受让（出让）情况。 《融通资金表》（表七） 计算企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例。 《对外投资情况表》（表八） 适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。 《对外支付款项情况表》（表九） 主要反映企业年度内向境外实际支付款项的情况，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。 （四）财务会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 附报资料表（补充资料） 注意按时录入，忘报和漏报的，补入的路径：网络申报∕房地产补录报表上传∕财务报表补录 财务报表是纳税评估依据，注意填报的准确与规范 四、网络申报常见问题及解决办法 网络申报系统操作常见问题 谢谢大家！ （一）增值税报表填报注意问题（外贸企业） 2、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做“进项税额转出”，如何填报报表？ 由于外贸企业内外销分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分“进项税额转出”不在增值税申报表中体现。 （一）增值税报表填写注意问题（外贸企业） 3、外贸企业用于出口的进项税额如何填报报表？ 外贸企业用于出口的进项税额填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24、25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。 （一）增值税报表填写注意问题（生产企业） 1、生产型出口企业出口货物的销售额和应退税额如何填报报表？ 生产型出口企业出口货物的销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中； 应退税额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。 （一）增值税报表填写注意问题（生产企业） 2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表？ 生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。 （一）增值税报表填写注意问题（生产企业） 3、生产型出口企业从事来料加工业务，如何填报报表？ 生产型出口企业从事来料加工，就取得的加工费收入填写在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第17栏“未开具发票—免税劳务（销售额）” 和《增值税纳税申报表（主表）》第10栏“免税劳务销售额”项下。 （一）增值税报表填写注意问题（纳税调整） 1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税发票，此种情况，当期如何填报报表？ 企业在查补税款当期开具销售发票，当期查补的销售额/税额需要一并计入《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”或第3栏“开具普通发票”中，再将查补的销售额/税额在第4栏“未开具发票”中填写负数、第6栏“纳税检查调整”中填写正数。 当期查补的销售额/税额还需要在《增值税纳税申报表（主表）》的第4栏“纳税检查调整的销售额”、第11栏“销项税额”、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第37栏“本期入库查补税额”中体现。 （一）增值税报表填写注意问题（纳税调整） 2、税务机关查补调减的进项税额，如何填报报表？ 税务机关查补调减的进项税额填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》在第19栏“纳税检查调减进项税额” 和《增值税纳税申报表（主表）》第14栏“进项税额转出”中。 （一）增值税报表填写注意问题 1、二手机动车交易缴纳税款后如何进行增值税申报？ 纳税人在二手机动车交易市场缴纳税款后，应将二手机动车销售额记入当月销售收入，并在次月纳税申报前向主管税务机关办税服务厅申报纳税窗口提供以下资料申请抵扣当期税款：二手车交易缴纳税款的完税凭证（原件及复印件各一份），复印件由纳税人写明“此件与原件相符”、经办人姓名、身份证号码和办理日期。 （一）增值税报表填写注意问题 2、一般纳税人当月既开具了正数发票，同时还有红字发票、作废发票，附表一如何填写？ 填写时在附表一第一栏或第三栏将正数发票和红字发票填写进去，需要份数相加，金额