销售与收款循环内部控制工作底稿40.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 销售与收款循环内部控制工作底稿 我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容。　　1.有关职责分工的政策和程序　　S公司建立了下列职责分工政策和程序：　　（1）不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。　　（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。　　2.主要业务活动介绍　　（1）销售　　1）新顾客　　如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用经管经理×××审批。　　信用经管经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该规范，应经总经理×××审批。　　根据经恰当审批的新顾客基本情况表，信息经管员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动建立新顾客档案。