销售与收款循环测试底稿.docVIP

（四）销售与收款循环控制测试导引表 被审计单位： 索引号： XSC 工程： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 测试本循环控制运行有效性地工作包括： 1．针对了解地被审计单位销售与收款循环地控制活动，确定拟进行测试地控制活动. 2．测试控制运行地有效性，记录测试过程和结论. 3．根据测试结论，确定对实质性程序地性质、时间和范围地影响. 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1．XSC - 1：控制测试汇总表 2．XSC – 2：控制测试程序 3．XSC – 3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： （1）XSC - 1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试地主要内容和结论； （2）XSC - 2：记录控制测试程序； （3）XSC - 3：记录控制测试过程. 控制测试汇总表销