销售与收款循环内部控制测试例题.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 1 注册会计师对某公司销售与收款循环的内部控制进行了了解和测试，情况如下： （1）发出库存商品时由销售部填制一式四联的出库单。第一联留存登记库存商品卡片，第二联交销售部门，第三、第四联交会计部门会计人员甲登记库存商品总账和明细账。 （2）会计人员乙负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先取得仓库的发货记录和销售商品价目表，然后填写销售发票的数量、单价和金额。精品文档收集整理汇总 要求：指出该公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。 答案：1 会计人员甲登记登记库存商品总账和明细账，不符合内控要求，不相容职务未进行分离，建议由不同的会计人员登记库存商品的总账和明细账精品文档收集整理汇总 2会计人员开笑死了后发票不能只依据发货单和价目表，因为实际销售的数量和结算价格可能会与发货单上的数量以及价目表上的价格不一致。建议其先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价格填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量，再根据数量和价格计算全额精品文档收集整理汇总 2 注册会计师于2011年2月10日到2月15日对E公司采购与付款交易的内部控制进行了解和测试