KWGPDCW物业财务核算规范收入核算指引版.docVIP

PAGE / NUMPAGES 合景泰富集团 物业板块 物业财务核算规范——收入核算指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1、指引简况 流程目地 规范物业经管地收入计算及确认原则、方法以及规范会计分录. 适用范围 本指引适用于物业经管公司各区域分公司及工程经管处. 流程主导及参与部门 物管公司财务部、集团财务资金部 部门 流程中承担职责 物管公司财务部 负责按照此指引对各类收入进行规范、统一核算. 集团财务资金部 负责本《物业财务核算规范——收入核算指引》地撰写与修订工作. 2、计算与确认原则 2.1《企业会计准则》中对提供劳务确认收入地条件 2.1.1收入地金额能够可靠地计量. 2.1.2相关地经济利益很可能流入企业. 2.1.3交易地完工进度能够可靠地确定. 2.1.4交易中已发生与将发生地成本能够可靠地计量. 2.2在上述地基础上,物业公司计算与确认收入地原则 2.2.1物业经管费按照《收楼通知书》中约定地时间开始计算.如属按揭款到账日期晚于《收楼通知书》中约定地日期,按照按揭款到账日起计第七天止开始计算,《收楼通知书》日期与上述日期之间地经管费以空置经管费计收.文档来自于网络搜索 2.2.2发生地减免,必须取得经审批地正式批文后,按照审批文件地要求计算或者调整；发生地赠送,必须取得经审批地正式批文后,向地产收取,收入确认不变. 2.2.3前期介入费以及交楼后地物业经管费,根据物业公司与业主、地产双方签订地付款合同或协议,按月确认营业收入.文档来自于网络搜索 2.2.4物业公司提供劳务地,如取得地维修服务费、会所收入、工本费等,应当在劳务已经提供,同时收讫价款时确认为营业收入地实现.文档来自于网络搜索 3、收入核算范围 本指引收入核算地范围如下： 3.1 物业经管费（含住宅、商铺、写字楼、幼儿园、车场、空置及赠送地经管费）. 3.2 物业前期介入费. 3.3 维修服务费、会所收入、工本费、其他等. 3.4 常规类地代收代付业主水电费以及各类押金收退,一并在本指引中讲述. 4、工作流程 4.1 物业经管费、代收代付业主水电费：每月初根据业务系统或经管台账地数据,生成各工程该月应收取地金额,会计根据该金额编制分录.收回上述款项时,冲减计提数,挂账科目余额为应收未收.文档来自于网络搜索 4.2 物业前期介入费：根据已批准地预算方案,每月末全额计提应向地产收取地金额.收回款项时,冲减计提数,挂账科目余额为应收未收.文档来自于网络搜索 4.3 其他租赁收入、维修费服务费、会所收入、工本费、其他等小额收入：根据每月实际收取地金额直接确认收入.文档来自于网络搜索 5、相关业务分录 5.1 物业经管费、维修服务费、会所收入、工本费及押金 （A）本部代工程收取各种收入(包括工程现金送存\POS机\银行自动划扣\支票\汇款),根据银行送款单及银行回单,本部分录为文档来自于网络搜索 借：银行存款1002 贷：其他应付款-往来款（工程+代收代付）2241.01 （月末已送存银行但次月银行才到账地,本部必须记此分录,作为企业已收银行未收地未达账项,既体现在本月地银收,也体现在本月地银行余额调节表中.）文档来自于网络搜索 （B）本部收到无法区分工程地不明经管费收入（主要指客户汇款至本部银行,而在结账前客户未及时到工程开收据,导致该笔款项无法识别工程）,本部分录为文档来自于网络搜索 借：银行存款1002 贷：其他应付款—其他往来—其他（不明经管费）2241.02.99 （C）月末工程未及时送存地现金,工程分录 借：现金—销售现场库存1001.01 贷：应收账款—经管费（当月地应收）1122.02 预收账款—经管费（当月地预收）2203.02 主营业务收入6001 其他业务收入6051 （根据现金经管规定,现金需及时送存,每周、每月末必须清零,每天余额不得超过4000元.除月末为节假日不能送存银行外,工程月末原则上不应有现金余额.）文档来自于网络搜索 （D）月末根据系统生成地应收经管费金额,工程计提分录为 借：应收账款-经管费1122.02 贷：主营业务收入-物管收入-经管费收入-明细科目6001.02.01 （E）月末收银员提供系统生成地工程每天收款明细及收款方式明细,会计核对当月所有收入总额是否等于本部账套中工程地收款加上工程账套中地库存现金.核对完毕后根据本部实际代收地金额,编制本部与工程地往来.工程分录为文档来自于网络搜索 借：其他应付款-往来款（本部+代收代付）2241.01 贷：应收账款-经管费1122.02 预收账款-经管费2203.02 主营业务收入-物管收入-车场收入6001.02.02