内部控制规范汇编《销售和收款循环》.DOCVIP

PAGE / NUMPAGES 《銷售及收款循環》 文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件 文件履歷紀要頁 文　件　發　行　單　位 文　件　管　制　等　級 经管代表 □管制文件 □非管制文件 文　　件　　履　　歷　　紀　　錄 版次 修　訂　內　容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） 總則 制定目地 為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循.文档来自于网络搜索 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理. 權責單位 業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業.文档来自于网络搜索 銷售及收款循環 循環圖 【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」. 循環作業 本循環之各項作業： 銷售預測作業（CS101），另訂之. 銷售計劃作業（CS102），另訂之. 訂單處理作業（CS103），另訂之. 徵信作業（CS104），另訂之. 營業員经管作業（CS105），另訂之. 交貨作業（CS106），另訂之. 發票開立與作廢作業（CS107），另訂之. 應收帳款作業（CS108），另訂之. 客訴處理作業（CS109），另訂之. 售後服務作業（CS110），另訂之. 簽證押匯作業（CS111），另訂之. 收款作業（CS112），另訂之. 銷貨折讓作業（CS113），另訂之. 差異分析作業（CS114），另訂之. 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬於经管文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同.文档来自于网络搜索 編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾. 附件 相關資料 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 生產循環 CS101 ←-┐ 銷售預測 | | | | ↓ 融資循環 | CS102 CS103 ←-┴ 銷售計劃 ┌ 訂單處理 ┌ | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 生產循環 ┌ ┴ 營業員 经管 ←-┘ 徵信 → | | ┌ ┬ ┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 | 發票開立 與作廢 交貨 | | ┌ ┼ ┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售後服務 客訴處理 應收帳款 | | ┌ ┴ ┘ | | | ┌ ┬ ┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 CS111 | | 銷貨折讓 收款 簽證押匯 | | | | | | | ↓ | ├ ┴ ┘ CS114 | | 差異分析 ←-┘ | ← ┘ 作業程序 預測未來二、三年變化，對銷售之影響. 由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解. 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向. 未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標. 控制重點 預測時應考慮文化、經濟層面. 預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正. 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評估公司外界整體經濟因素之影響. 應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求更符合實際現況. 各層面地銷售預測應有根據資料，不可憑空想像. 銷售預測是否定期檢討及修正. 作業程序 銷售計劃之作業應包括下列內容： 市場展望. 新市場開發計劃. 新產品開發計劃. 舊產品淘汰計劃. 新客戶開發與舊客戶淘汰. 廣告及其他銷售推廣政策. 售價政策. 授信及帳款回收政策. 業務人員之增減及異動. 銷售費用之限制. 本年度營業方面可能遭遇地困難及其克服對策. 銷售計劃最後之定案與各種指標製定以及各單位預算，應具有相輔相成關係. 控制重點 銷售計劃應儘可能數量化，以利測量. 編估銷售目標應考慮企業內外環境之可能影響，並切合實際，在現有客觀情況下有達成之可能，同時具有挑戰性及主動性.文档来自于网络搜索 銷貨預測之編製應由各有關單位共同參與，並融合企業經營者之企圖心. 每季結束後，應將實際業績與預算目標確實比較，檢討得失，採取行動. 執行預算時應經常比較現時環境與原始情況，如有顯著差異者，應即時修正. 各層面地銷售計劃應有根據資料，不可憑空想像. 銷售計劃是否定期檢討及修正. 相關資料 「銷售預測」等. 作業程序 存貨生產接單 業務單位接獲客戶「訂單」後，首先檢查「訂單」之各項條件齊全與否，訂購內容是否清楚，若有塗改應蓋章確認.文档来自于网络搜索 查看是否仍有庫存，若無庫存由業務人員告知客戶，與其洽商延期交