XXX集团公司财务管理制度.docxVIP

PAGE PAGE 1 XX县XX集团公司财务管理制度（试行） 第一章 总则 第一条 为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系，加强财务管理，规范财务工作，促进XX县XX集团（以下统称集团）经营业务的发展,提高集团经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《公司章程》(以下简称“《章程》”)有关规定,特制定本财务管理制度。 第二条 全面推进集团财务会计管控体系建设，完善财务会计管理工作体系，实现管理制度化、财务信息化、队伍专业化。 第三条 统一会计政策，严格执行企业会计准则，建立健全企业财务指标体系和报告体系，强化财务预算、决算和执行。 第四条 实施资金集中管理，提升企业财务资源集团化运作水平。发挥财务管理综合优势，整合财务资源，缩短管理链条，突出管理重点，加强资金集中管理，合理按照资金计划，提升资金利用率，降低资金成本，促进企业稳步发展。 第五条 集团应加强财务风险控制体系建设，坚决贯彻落实“三重一大”和重大财务事项管理的规定，将财务风险控制点覆盖到各个业务岗位，对重大财务事项要进行风险评估，制定风险管理策略和解决方案，实现对风险的有效控制，实施重大财务事项报告制度，对外投资、担保、资产处置X00万（含）以内，借款融资X亿元（含）以内，由集团董事会集体决策，报XXX备案；对外投资、担保、资产处置X000万（含）以内，借款融资X亿元（含）以内，由集团董事会集体决策，报XXX批准；超过以上额度，向国资办提出申请，经县政府批准后报国资办备案。 第六条 强化财务会计监督，建立健全财务监督制度，完善监督组织体系，集团实施“资金池”、“资产池”、“资源池”管理；建立财务管控核算中心，逐步推行财务核算统一委派制。 建立健全集团对下属公司内部审计监督机制，综合运用财务决算审计、经济责任审计、财务收支审计、清产核资三个保护、领导干部离任审计等手段，着力提高审计力度，前移审计监督关口，强化事前监督和过程监督，严肃企业财经纪律。 第七条 财务管理的基本任务和方法。 (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行，维护资金安全,努力提高集团经济效益。 (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督财产的购建、保管和使用,定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分折、考核工作。 第八条 财务管理是企业经营管理的一个重要方面,财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财务人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事。 第二章 财务管理的基础工作 第九条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第十条 集团应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第十一条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第十二条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 第十三条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十四条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十五条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十六条 资本金是企业的核心成本，必须加强资本金管理。根据《中华人民共和国公司法》，资本金实行认缴制，采取公司股东（发起人）自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限，并记载于公司章程。根据公司章程及相关财务凭证向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十七条 经XXX批准,可以按《章程》规定增加资本。财务管理部应及时调整实收资本。 第十八条 集团按规定向外转让出资，财务管理部应据实调整。 第十九条 集团以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息