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* 谢谢！ THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 * * * * * * * * * * * * * * * 利润表是通过一定的表格来反映企业的经营成果。我国一般采用多步式利润表格式。 2、利润表 * 销售额 1200 成本及税金 900 费用 100 利润总额 200 所得税 50 净利润 150 利 润 表 （单位：万元） 此金额=资表中“未分配利润”的期末数-年初数 * 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。 3、现金流量表 * 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金，即指企业存在金额企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。 什么是现金及现金等价物 * 投资活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量 现金流量表 现金流量表结构图 筹资活动产生的现金流量 * 销售商品或提供劳务 购买货物、接受劳务 经营费用的支付 投资、财务活动以外的交易 经营活动产生 的现金流量 最为重要！ * 建筑物、固定资产的取得与出售 有价证券的取得与出售 贷款的实行与回收 投资活动产生 的现金流量 * 借款的筹措与返还 公司债券的发行与偿还 增资、股利分配等 筹资活动产生 的现金流量 * 现金流量表分析 对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流量反映如下： 经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经营活动资金周转良好； 投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处在扩张时期； 筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明公司资本结构合理。 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 * 4、三表之间的关联 财务报表之间是相互关联的。当期的净利润（来自利润表）将会增加作为所有者权益（资产负债表）组成部分的留存利润项目。现金流量表解释了某一会计期间内现金从期初到期末的变动差额。 * 2000年12月31日 2001年12月31日 2001会计年度 经营活动净流量 -10 投资活动净流量 20 筹资活动净流量 15 现金净增加额 25 现金流量表 资 产 现 金 275 其他资产 2575 资产总额 2850 负债和所有者权益 负 债 1500 所有者权益- 投入资本 1000 未分配利润 350 所有者权益总额 1350 负债和所有者 权益总额 2850 资产负债表 资 产 现 金 300 其他资产 2700 资产总额 3000 负债和所有者权益 负 债 1500 所有者权益- 投入资本 1000 未分配利润 500 所有者权益总额 1500 负债和所有者 权益总额 3000 资产负债表 销售额 1200 成本及税金 900 费用 100 会计利润 200 所得税 50 净利润 150 利 润 表 * 经营现金收入 1050 经营现金支出 1060 经营现金收支 -10 -150 -60 -210 利润为200收支为负的-10 差额210的内涵是什么 (单位：万元) 利 润 表 与 现 金 流 量 表 的 关 系 销售额 1200 成本及税金 900 费用 100 经营利润 200 利润表 现金流量表 * 资 产 负 债 表 与 现 金 流 量 表 的 关 系 货币资金 300 应收帐款 300 存 货 600 固定资产 1800 合计 3000 资产负债表 经营活动净流量 -10 投资活动净流量 20 筹资活动净流量 15 现金净增加额 25 现金流量表 (单位：万元) 年初“货币资金”为 275 万元。 * 分 析： 1