所得税作业必看课件资料.docx

第二章 所得税会计作业 一、 单选题 1. 大海公司20*1年12月31日取得的某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，20*3年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。20*3年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。 A．640 B．720 C．80 D．0 2. 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。　 A．0 B．270 C．135 D．405 3. 20*0年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从20*0年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自20*2年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在20*4年12月31日之前行使完毕。B公司20*0年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。20*0年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。 A．100 B．0 C．50 D．-100 4. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。 A. 期末固定资产账面价值大于其计税基础 B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本 C．持有至到期投资国债利息收入 D．期末无形资产账面价值小于其计税基础 5. A公司于20*2年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，20*3年实际发生产品质量保证费用90万元，20*3年12月31日预提产品质量保证费用110万元，20*3年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。 A．0 B．120 C．90 D．110 6. A公司于20*1年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则20*1年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 A．35.1　　B．170 C．30　　D．140 二、 多选题 1. 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A.预提产品保证费用 B.计提存货跌价准备 C.采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本 D.计提持有至到期投资减值准备 E.计提固定资产减值准备 2．下列项目中产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A．期末预提产品质量保证费用 B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C．对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整 D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备 3. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。 A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0 C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100 D.企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则应付职工薪酬的账面价值为100万元，计税基础也是100万元 E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元 4．下列说法中，正确的有（ ）。 A．因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为负债 B．因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为资产 C．因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认负债 D．当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”特征时，企业应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债