子公司财务管理规定(试行).docVIP

四川XXXXXXX股份有限公司 子公司财务管理暂行规定（试行） 总则 第一条 目的 为了夯实四川XXXXXXX股份有限公司下属子公司的会计基础工作、建立规范的会计秩序，保证会计核算资料的准确、真实、完整，夯实集团管控的基础，提升母、子公司经营管理活动的协同，特制定本暂行规定。 第二条 适用范围 本暂行规定适用于四川XXXXXXX股份有限公司下属子公司，包括全资子公司、控股子公司。 第二章 子公司财务机构及财务人员管理 第三条 子公司财务机构和财务人员管理原则 （一）子公司财务机构和财务人员受母公司财务中心及子公司管理层双重管理，其职责是为所在子公司经营管理提供专业服务、并按照母公司财务中心的具体规定开展相关工作。 （二）子公司财务机构的办公场所、工作经费由所在子公司负责解决和承担。 （三）子公司财务负责人由母公司派驻，其薪酬福利由母公司承担。 （四）子公司财务负责人工作考核由母公司负责，其他财务人员工作考核由子公司负责。 第三章 会计核算 第四条 会计核算制度 子公司应执行中华人民共和国《会计法》、《企业会计准则》，具体的会计核算按照母公司制定的统一会计核算制度执行。 第五条 财务报表管理 （一） 子公司财务机构应按母公司统一规定的时间报送各期财务报表，财务报表应准确、及时、完整。 （二） 子公司财务机构报送的财务报表主要包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《合并抵扣数据统计表》，季度、半年度、年度报表还需要报送《所有者权益变动表》、《会计报表附注》。 第六条 会计档案管理 子公司应建立档案目录及档案借阅制度，妥善保管各项会计档案，不得发生丢失、毁损事件。档案保管期限按《中华人民共和国会计法》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第四章 财务管理 第七条 财务管理制度 子公司应执行母公司颁布的各项财务管理制度，情形特殊或母公司未作出规定的，应及时报母公司财务中心批准。 第八条 资金管理 子公司资金管理执行母公司《资金管理制度》的规定。 子公司大额资金支付、融资、担保、抵押、银行账户开立和注销均须报母公司批准，母公司可根据需要按照有偿原则调配母子公司的资金。 第九条 合同管理 （一） 子公司合同管理执行母公司制定的《合同管理办法》。 （二） 子公司的大额合同，应按照分级授权金额控制的要求报母公司审批。 第十条 投资管理 子公司对外投资经母公司批准后进行，固定资产投资按照母公司《固定资产管理制度》的规定执行。 第十一条 预算管理 子公司应根据母公司制定的《预算管理办法》组织预算管理，按照母公司目标要求编制各项预算表，报送母公司预算管理机构审核和批准。 第十二条 关联交易 关联交易的定价原则为市场原则，内部交易实行非货币结算。 相互提供产品、物资的关联交易，具体交易价格按照母公司发布的价格文件执行、并在合同中载明。 第十三条 税务管理 子公司应按照“依法经营、照章纳税”的原则正确进行税收核算管理，按相关税法要求及时申报和缴纳各项税费。 对于不及时取得相关税收抵扣票据、或未及时进行抵扣造成损失，或因主观错误造成税收处罚等损失的，公司将对责任人进行责任追究和经济处罚。 第六章 监督检查和内部审计 第十四条 监督检查和内部审计 母公司财务中心、审计部门定期或不定期组织对子公司会计核算真实性、合法合规性、准确性、完整性，经营管理活动的合法性合规性、真实性、有效性进行监督检查和内部审计，子公司必须如实提供所需的资料，积极配合工作，不得拒绝、阻挠。 第七章 附则 第十五条 本办法由母公司财务中心负责制定和解释。 第十六条 本办法自发文之日起执行。