我国上市公司内部控制自我评价报告自愿性披露问题研究.pdf

Management Reporting on Internal Control from improving corporate governance structure、sounding internal control relevant regulations and strengthening external supervision. Keywords: :listed companies, the Management Reporting on Internal Control, disclosure III 目 录 第1 章 绪论 1 1.1 选题背景及意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 选题意义2 1.2 国内外研究现状3 1.2.1 国外研究分析3 1.2.2 国内研究分析5 1.2.3 文献研究评析8 1.3 研究方法及结构安排8 1.3.1 研究方法8 1.3.2 结构安排9 1.4 研究贡献及不足9 1.4.1 研究贡献9 1.4.2 研究不足9 第2 章 内部控制评价报告披露的理论基础 11 2.1 内部控制评价报告的概念与作用 11 2.1.1 内部控制评价报告的概念 11 2.1.2 内部控制评价报告的作用 11 2.2 内部控制评价报告披露的理论基础 13 2.2.1 委托代理理论 13 2.2.2 信息不对称理论 14 2.2.3 信号传递理论 16 第3 章 内部控制评价报告披露的理论分析 17 3.1 上市公司自身特征对内部控制评价报告披露的影响 17 3.1.1 公司治理结构对内部控制评价报告披露的影响 17 3.1.2 财务报告的可靠性对内部控制评价报告披露的影响 18 3.1.3 公司的规模对内部控制评价报告披露的影响 18 3.1.4 公司的盈利能力对内部控制评价报告披露的影响 19 3.1.5 公司内部控制质量对内部控制评价报告披露的影响 19 3.2 公司所处的外部环境对内部控制评价报告披露的影响20 IV 第4 章 深沪两市A 股主板上市公司内部控制评价报告披露数据分析22 4.1 样本选取22 4.2 我国内部控制评价报告披露现状的统计分析22 4.3 小结26 第5 章 改善我国上市公司内部控制评价报告披露的建议28 5.1 健全内部控制评价报告相关法规制度28 5.1.1 规范内控评价报告披露范围、内容和形式28 5.1.2 统一内部控制的评价标准，制定详尽的内部控制评价指引29 5.1.3 加大力度监督与指导新旧内部控制规范的衔接29 5.2 加强对内控评价报告的外部监管30 5.2.1 加大证监会等监督机构的监督、处罚力度30 5.2.2 制定审核标准，提高注册会计师执业水平31 5.2.3 培育有效的信息需求主体31 5.3 完善内部公司治理32 5.3.1 完善公司治理结构，建立三权分立的制衡机制32 5.3.2 提高我国上市公司对内部控制评价报告披露的认识33 5.3.3 做好评价组织工作34 结语35 参考文献36 致 谢38 个人简历及在学期间发表的学术论文39 V 第1 章 绪论 1.1 选题背景及意义 1.1.1 选题背景 2001 年以来，美国相继爆出安然、世通等会计丑闻。企业因为缺乏健全有 效的内部控制体系而造成了许多上市公司经营失败、上市公司财务舞弊等严重后 果，人们也日益意识到建立健