财务管理基础工作.docVIP

财务管理标准 财务基础工作 第 PAGE 2页 共 NUMPAGES 8页 有限公司 财务管理标准 修订号： A 文件号：HDR0302 第1页 共8页 财务管理基础工作 编 制 审 核 批 准 姓 名 日 期 财务管理基础工作 总 则 财务管理基础工作是正确反映公司财务状况和经营成果的前提和关键。 财务管理基础工作包括原始记录、定额管理、计量验收、财产物资管理、财务预算、内部稽核等。 原始记录 原始记录的范围 原始记录是公司内部最初记载业务活动情况的记录，是公司统计核算、会计业务核算、信息反馈及交流的主要基础资料，它包括各种自制的原始凭证和其他各种记录，如工时记录、机物料低耗品领发记录、考勤表等等。公司各职能部门及科、班组都必须建立健全产量、质量、工时、设备利用、存货消耗及领用、收发、退库、转移及各项财产物资的毁损等各环节原始记录。 制定原始记录的原则 制定原始记录要以能满足国家、公司和财务工作的需要为前提。 在设计制定原始记录时，要简便易行，相对稳定，切忌重复劳动，重复反映，必要时可加以修订补充。 根据公司生产经营活动特点，规定使用以下几种主要原始记录。 产品产量原始记录，包括产品产量统计表、产成品入库单、产品加工线路单。 产品质量原始记录，包括产品质量检验单、产成品质量等级记录，生产废次品记录。 材料物资消耗记录，包括发料记录、燃料动力消耗记录、领料单、退库单。 工时利用原始记录，包括设计计划工时、设计能力工时、设计实动工时、制造能力工时、制造定额工时、制造实动工时、废、次品返工工时及报废工时记录。 物资管理原始记录，包括物资采购合同/协议、物资入库单，及质量部门验收合格的原材料入库单. 固定资产运转原始记录，包括固定资产购进、安装及转固记录、大修理记录、固定资产更新改造记录、固定资产转移记录。 货币资金管理原始记录，包括货币资金收支凭证、银行余额调节表。 财产清查原始记录，包括货币性资产清查报告表、材料物资清查报告表、固定资产清查报告表、物资毁损报废清查报告表。 原始记录表式的设计：记录表格、台帐格式由使用部门与填报部门协商设计，力求统一口径，有效地使用原始记录资料，满足统计核算和财务核算的要求。 设计制定原始记录的责任部门：产品产量原始记录由制造部制定；产品质量记录由品质保证部制定；材料物资消耗原始记录由制造部制定；工时利用原始记录由管理部制定；物资管理原始记录由采购部门制定；设备运转原始记录由制造部制定；货币资金原始记录及财产清查原始记录由财务部制定。 原始记录填报要求。 填报原始记录要真实、完整、正确、清晰、及时并按规定格式、内容和方法认真填写及时上报，如实反映生产经营状况。 原始记录填好后必须由填报人签名，主管部门负责人签署后才能传递有关部门汇集。 填报原始记录纳入各部门岗位责任制管理并和生产业绩处于同等的考核奖励地位。 定额管理 定额是进行生产经营活动或执行预算进程中对人力、物力、财力的配备、利用和消耗，以及获取成果等方面所应遵守的标准或应达到的水平。 制定和执行各项先进、合理、科学的定额是提高生产效率，加强经济核算，提高经济效益必须的基础工作。 根据公司生产的特点和管理的需要，一般实行以下定额：劳动工时定额；资金定额；原材料、低值易耗品消耗定额；费用定额；人员定额等。 定额的管理与分工。 劳动工时定额由制造部负责制定和管理，由管理部负责监督。 原材料消耗定额由工艺部门负责制定和管理。 低值易耗品消耗定额由工艺部门负责制定和管理。 资金定额由财务部门牵头会同各责任部门共同制定和管理。 费用定额由财务布负责制定和管理。 人员定额由管理部负责制定和管理。 定额的制定方法。 劳动工时、材料、低值易耗品消耗定额制定方法：参照近三年实际消耗情况，并按照最新设备、人员能力，通过努力可以达到的原则确定消耗定额；如无消耗记录，则参照类似消耗水平预定消耗定额，通过实际消耗水平不断修正。 资金定额的制定方法：根据营业部门提供的资金回收计划，以及各责任部门提供的资金使用计划，由财务部进行综合平衡下达。 生产能力利用定额的制定方法：生产能力利用定额的计算，应依据近3～5年设计生产能力与实际能力，同时根据市场情况，剔除不合理因素后制定出计划年度的生产能力利用定额。 费用定额的制定方法：费用指营业费用、财务费用、管理费用和制造费用。制定各种费用定额是在执行国家规定列支范围的前提下，以上期实际发生额为基础，预计发生变化的数额来确定。 各类费用定额＝上年实际发生额±计划期内增减数 人员定额的制定方法：制定人员定额要定机构、定人员。对生产工人的定员有三种方法：按实际劳动生产率定员、按设备定员、按岗位定员。对管