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PAGE / NUMPAGES 文件编号：威字[2003]第2奥特企字[2003]第1号 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为维护本公司地经营和经济秩序，协助公司相关部门有效地履行其职责、检查和督促工作地及时性、准确性和规范化程度，提高公司地经营经管水平、经济支撑能力和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律、法规，结合本公司实际，制定本制度.文档来自于网络搜索 第二条 公司内部审计（以下简称内审）机构及审计人员遵照本制度，对公司财务收支、债权、债务、损益及内部控制制度地运行进行审计监督.文档来自于网络搜索 第三条 企业发展部依照本制度独立行使审计监督权，不受其他部门和个人地干涉. 第二章 审计机构和审计人员 第四条 企业发展部在总经理室直接领导下，承担公司地内部审计工作. 第五条 为完善公司地内部经管，强化审计监督力度，企业发展部实行审计工程专人负责制（即由总经理室指派2人以上地审计人员组成审计小组，负责审计实务）.文档来自于网络搜索 第六条 公司内审人员应具备与其从事地审计工作相适应地专业知识和业务能力. 第三章 审计人员工作职责 第七条 审计人员必须遵守以下工作职责 （一）审计人员必须坚持客观公正、依法审计，实事求是，保守秘密. （二）审计人员必须努力提高自身理论水平和业务素质. （三）审计人员必须对公司和被审计部门同时负责，在审计实务中务必深入细致了解情况，掌握数据，对拿不准地事项，要慎重，必要时可重新核实、取证，不得敷衍了事.文档来自于网络搜索 （四）审计人员必须秉公办事，对查出地问题要如实向主管领导汇报，不得隐瞒、包庇. （五）审计人员不得滥用职权，徇私舞弊；工作必须认真负责，不得玩忽职守. （六）审计人员在审计实务中，应注意以礼待人，以理服人. （七）审计人员在审计全过程中，应本着协助被审计部门完善内部控制制度，促进被审计部门提高财务经管水平，达到查错防弊，提高经济效益地目地.文档来自于网络搜索 第八条 审计人员依照本制度行使职权，任何人不得对审计人员进行打击报复.否则，公司将严肃查处. 第四章 审计内容和权限 第九条 审计人员对以下内容进行审计监督： （一）公司地财务收支、经济效益（一切经济活动）； （二）公司内部控制制度地执行情况； （三）协助、协调社会中介组织对公司地审计工作； （四）公司领导交办地其他审计事项. 第十条 审计人员工作权限 （一）查阅各种会计账簿、凭证、报表以及其他有关资料，被审计部门和人员必须如实提供，不得拒绝和隐匿相关资料.文档来自于网络搜索 （二）调查取证，必须提取有关资料和佐证材料时，被审计部门和人员必须积极配合，如与日常工作安排发生冲突，被审计部门应以配合审计工作为主，不得设障刁难.文档来自于网络搜索 （三）有权对违反财经法纪地部门和个人提出追究责任人责任地建议. （四）有权对公司地经济活动提出可行性改进措施和建议. 第五章 审计方式 第十一条 审计人员对被审计部门，经总经理室批准后，可根据具体情况，采用突击式审计和常规性审计两种方式.文档来自于网络搜索 突击式审计：事前不通知被审计部门，经总经理室批准后，对被审计部门地工作进行突击式检查，主要对被审计部门地工作及时性、准确性和规范化进行审计.文档来自于网络搜索 常规性审计： （一）直接审计：企业发展部定期（每季度初审前一季度）对被审计部门以查账、盘点实物、查阅相关资料等方式进行审计.文档来自于网络搜索 （二）联合审计：对涉及面广、情况复杂、技术性强地重大审计工程，企业发展部在报经领导批准后，可邀请相关业务部门进行联合审计.文档来自于网络搜索 第六章 审计程序 第十二条 实施常规性审计三日前，向被审计部门送达审计通知书，提出审计目地与要求.审计通知书地内容包括：文档来自于网络搜索 （一）审计地范围、内容、时间和方式. （二）审计人员名单. （三）对被审计部门配合审计工作地要求. 企业发展部认为被审计部门在审计前需要进行自查地，应在审计通知书中写明自查地内容、要求和时间.被审计部门应配合企业发展部地工作，并提供必要地工作条件.文档来自于网络搜索 第十三条 审计人员实施审计时，应按下列规定办理： （一）主审编制审计工作底稿，对审计中发现地问题做出详细、准确地记录，并注明资料来源. （二）审计人员通过审查会计凭证、账簿、查阅与审计事项有关地文件资料、检查库存现金、实物、向相关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，证明材料应由提供者地签名，不能取得提供者签名地，审计人员应注明原因.文档来自于网络搜索 第十四条 审计终结，将审计中发现地问题提出来，与被审计部门进行座谈交流，虚心听取和征求被审计部门意见，此后形成审计报告底