单位预算经管内部控制规范.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 单位预算经管内部控制制度 单位预算是指列入部门预算地国家机关、社会团体和其它单位地收支预算.单位预算是国家预算地基本组成部分.它是指各级政府地直属机关就其本身及所属行政、事业单位地年度经费收支所汇编地预算. 第一章 预算领域机构职责及内容 第一条 为了进一步加强行政事业单位预算经管，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定.个人收集整理 勿做商业用途 第二条 行政事业单位预算经管，是单位经管地重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序地重要手段.行政事业单位地预算经管必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度.行政事业单位应建立健全单位各项预算经管制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用.个人收集整理 勿做商业用途 第三条 行政事业单位地预算经管由单位预算经管决策机构、经管机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作.个人收集整理 勿做商业用途 第四条 单位领导班子组成预算经管决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算经管、执行机构，负责预算经管执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作.个人收集整理 勿做商业用途 第二章 预算编审、批复、执行、调整 第五条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批.部门预算由收入预算、支出预算组成.个人收集整理 勿做商业用途 第六条 行政事业单位依法取得地各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列.行政事业单位取得地各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”.按规定纳入财政专户或财政预算内经管地预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线经管，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用.个人收集整理 勿做商业用途 第七条 行政事业单位编制地支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要地人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制.个人收集整理 勿做商业用途 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭地补助支出、专项支出.人员支出预算地编制必须严格按照国家政策规定和规范，逐项核定，没有政策规定地工程，不得列入预算.日常公用支出预算地编制应本着节约、从俭地原则编报.对个人和家庭地补助支出预算地编制应严格按照国家政策规定和规范，逐项核定.专项支出预算地编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政地承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先地原则按序安排支出事项.个人收集整理 勿做商业用途 第八条 对财政下达地预算，单位应结合工作实际制定用款计划和工程支出计划.预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加.个人收集整理 勿做商业用途 第九条 单位应加强对本级财政预算安排地工程资金和上级补助资金地经管，建立健全工程地申报、论证、实施、评审及验收制度，保证工程地顺利实施.专项资金应实行工程经管，专款专用，不得虚列工程辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配.单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益.个人收集整理 勿做商业用途 第十条 行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出经管，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本.各项支出应当符合国家地现行规定，不得擅自提高补贴规范，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围。不得随意提高差旅费、会议费等报销规范。不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施.个人收集整理 勿做商业用途 第三章 决算经管 第十一条单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算地批复文件及时清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项缴拨款项.各项收支应按规定要求进行年终结账.凡属本年地各项收入应及时入账本年地各项应缴预算款和应缴财政专户地预算外资金应在年终前全部上缴.属于本年地各项支出应按规定地支出渠道如实列报.（二）应根据登记完整、核对无误地账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符.个人收集整理 勿做商业用途 第十二条　行政事业单位应根据财政部统一下发地报表格式、编制说明及软件操作要求认真编制会计决算报告.（一）报表封面应按照国家统一规范和财政部统一规定如实填报.报表编制完毕后须经单位负责人、财务负责人和报表编制