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浅谈企业应该如何提高内部控制体系 【摘要】随着企业管理水平的提高，内部控制体系已经成 为管理体系的重要组成部分，在现代企业发展过程中具有举 足轻重的作用，它不仅能够提高企业经营管理水平，还能构 建起一个有效的风险防范体系，有效的预防企业经营管理中 的各种风险，提升企业的市场竞争力。本文根据现有的研究 资料阐述了内部控制体系建设中存在的问题，提出了提高内 部控制体系水平的一些对策建议，以期能够对企业内部控制 体系建设提供一个帮助和启示。 【关键词】内部控制 企业风险管理 内部控制是现代企业管理的重要策略，企业内部控制体 系的主要目的是保证了会计信息的真实性、资产合理运转和 提高企业经营管理水平。最近几年，随着先进企业管理思想 和管理模式的引进，国内企业开始重视内部控制体系建设， 通过内部控制建立了比较完善的内部控制体系，但是与发达 国家企业内部控制体系相比，国内企业在内部控制体系建设 上还存在不少的问题，这不仅影响到企业的财务管理工作， 对企业的经营管理和市场竞争也造成了很大的影响，如何在 解决这些问题的基础上提高内部控制水平，是企业在发展过 程中必须解决的一个问题。 、企业内部控制体系建设中存在的一些问题 国内企业受到传统的企业管理思维等方面的影响，在内 部控制体系建设还停留在表面层次上，导致内部控制体系建 设中出现了不少的问题，这些问题主要表现在以下几个方 面： （一） 控制环境不协调 所谓的控制环境是指企业在内部控制体系建设中所处 的环境，包括管理环境、经营环境、人文环境等等。企业控 制环境不协调主要是员工主动参与和接受内部管理的积极 性不强，员工的内部控制思想培养周期长、见效慢，受到传 统的经济管理模式影响比较明显，多数企业当中、尤其是国 有企业当中还存在浓厚的行政管理氛围。在内部控制环境 中，管理者处于决策制定地位，而员工只能被动的接受。大 部分员工不能积极主动的参与到内部控制体系建设中，可以 说他们的职业道德素质和价值观还无法适应内部控制体系 的建设需要。 （二） 风险评估机制不健全 风险评估机制是内部控制体系建设的核心内容，然而国 内很多企业还没有重视起内外风险评估机制的构建，导致管 理人员制定不符合企业发展需要的目标，或者对经营管理中 的一些因素未能充分考虑，导致企业在经营管理中陷入困 境。但是随着市场经济的发展，企业所处的内部环境和外部 环境也在不断变化，各种风险可以说是千变万化、蜂拥而来, 这种情况下不仅会浪费宝贵的经营资料，还让企业在经营决 策中失误的风险不断增大，给企业经营管理埋下了较大的风 险隐患，最终会影响到企业的生产经营，甚至会被激烈的市 场竞争所淘汰。 （三） 控制活动的随机性增大 国内企业在经营管理当中，很多企业还没有建立起完善 的管理策略和可行性的管理程序，也没有与之相适应的管理 办法和程序，这也就无法形成行之有效的内部控制策略。针 对企业在经营管理中遇到的各种风险，企业没有一个有效的 应对手段，各种市场变化因素对企业经营管理的影响逐步增 大，在激烈的市场竞争中企业只能被动的接受竞争。在企业 的经营管理者虽然能够采取一些控制措施，这些控制错大多 是被动实施，缺乏主动性和可操作性，控制活动的随机性增 大，制约了控制措施作用的发挥，甚至根本无法发挥控制作 用。 （四） 监管机制形同虚设 监管机制是内部控制体系的重要措滋，也是保证各项内 部控制措施能够落实到位的有效措施。但是企业没有形成系 统的完整的监督机制和约束机制，表现为监管力度不到位， 评估和考核不够标准化或忽略评估和考核。监管层次和责、 权、利不清；各种监督中发现的内部控制的缺失不及时向上 级呈报。即便是一些企业能够建立起比较完善的监管机制，由于执行不到位，这些监管措施实际上也是形同虚设，很难 起到监督、督促、预防等作用。 二、提高内部控制体系水平的措施 针对企业内部控制体系建设中存在的问题，企业应该积 极采取针对性的措施，切实解决这些问题对企业发展的影 响，只有这样才能提高内部控制体系水平。具体来说应该注 意以下几点： （一）优化和完善内部控制环境 内部控制环境可以说是进行内部控制体系建设的前提 和基础，在这一方面企业的领导者要充分意识到内部控制体 系建设对企业发展的重要意义，自觉提高自身的内部控制体 系建设的意识，在内部控制体系建设中起到应有的领导带动 作用。此外，企业要加强职工的内部控制培训，通过培训让 广大职工认识到内部控制体系对企业的重要作用，了解执行 内部控制措施对自身的意义，自觉将自身的工作和发展与企 业内部控制制度建设相协调，遵守各项内部控制制度、规定。 同时，企业要真正建立现代企业管理思想，将内部控制体系 建设提升到战略的髙度, 建设提升到战略的髙度, 在统一企业领导与广大职工的思 想，净化企业内部思想环境，清理管理制