9-7全面预算实施管理办法.docVIP

国投海南水泥有限公司财务管理制度 全面预算实施管理办法 文件号 HD/CWGL07-2003 版本号 A/0 页 码 PAGE ４ / NUMPAGES 13 国投海南水泥有限公司质量手册 质量管理体系 章 节 号 4 修改状态 C版/0次 页 码 第 PAGE １ 页 共 NUMPAGES 13 页 1总则 1.1全面预算是对既定目标在未来经济活动过程所作的规划、预计和测算并对目标实施全过程管理的一种综合管理工具。它有明确责任、协调部门工作、控制日常经济活动和考评工作业绩的作用。 为了建立健全以全面预算为中心的财务管理系统，有效地发挥全面预算的作用，强化目标成本和目标资金管理，以保障经营目标如期地完成，特制定全面预算实施管理办法。 1.2全面预算的全过程管理包括：全面预算编审办法、责任预算制定落实办法、预算执行控制办法、预算考核与业绩评定办法。 全面预算编审办法 2.1全面预算编制用表设计 2.1.1年度分季的基本格式，分五部分经济业务内容设计 第一部分：产品销售业务收入预算 第二部分：产品生产费用支出预算 第三部分：经营期间费用支出预算 第四部分：专项费用支出预算 第五部分：财务活动状况及其成果预算 部分表格表式编号及主要内容，如下表： 序号 表式编号 主要内容 主从关系 第一部分：产品销售业务收入预算 1 HD/R-CWGL07-01 年度产品销售货款收入 主表 2 HD/R-CWGL07-02 年度应收货款回收及期末结余 附表1 第二部分：产品生产费用支出预算 3 HD/R-CWGL07-03 汇总公司生产费用支出总表 主表 4 HD/R-CWGL07-04 年度生产经营用原材料采购、耗用和存量平衡 附表1 5 HD/R-CWGL07-05 原燃材料和动力耗用技术经济定额和标准 附1表附表 6 HD/R-CWGL07-06 年度职工工资及福利基金支出 附表2 7 HD/R-CWGL07-07 年度的其他费用支出 附表3 8 HD/R-CWGL07-08 各类产品生产、消耗、存量平衡计算 附表4 9 HD/R-CWGL07-01 各类产品制造成本和单位制造成本计算 附表5 10 HD/R-CWGL07-09 年度固定资产大修理费支出 附表6 第三部分：经营期间费用支出预算 11 HD/R-CWGL07-10 年度经营期间费用支出 主表 第四部分：专项费用支出预算 12 HD/R-CWGL07-11 年度专项费用支出总表 主表 13 HD/R-CWGL07-12 年度购建固定资产费用支出 附表1 14 HD/R-CWGL07-13 年度技术改造费支出 附表2 15 HD/R-CWGL07-14 计算土建及其他费用支出 附表3 第五部分：财务活动状况及其成果预算 16 HD/R-CWGL07-15 年度现金流量表 主表 17 HD/R-CWGL07-16 年度损益表 主表 18 HD/R-CWGL07-17 年度资产负债表 主表 2.2全面预算编制原则 统筹按排，综合平衡的原则； 产销平衡，以销定产的原则； 积极稳妥，先进可行的原则； 内涵挖潜，降耗节支的原则； 改革改造，创新增效的原则； 流量平衡，保值增值的原则； 2.3全面预算编制依据 根据公司现阶段经营管理水平，主要编制依据是： 年度经营目标； 年度生产经营计划； 有关技术经济定额及定员标准； 以前年度有关历史资料； 有关预测、调研分析资料； 保证经营目标完成的重大措施。 2.4全面预算编制内容的基本要求与编制分工部门 2.4.1编制基本要求与分工部门，如下表： 表格名称 编制内容基本要求 编制部门 产品销售预算表 产品销售货款与应收帐款回收预算表 依据销售计划、市场预测、提高市场占有率主要措施等资料编制。在保证经营目标完成的基础上，加快货款回收速度，减少应货款的帐龄，降低应收货款期末余额，最大限度的增加销货现金收入，确保总体现金流量平衡保存结余的预算水平。 销售部 生产费用预算总表 依据各部门生产费用预算汇总。 财务部 原燃材料购、耗、存预算平衡表 依据供应计划、消耗定额、配料标准和各部门年度耗料计划总额以及降低采购成本、合理运用存货资金的有效措施，编制采购及存货资金预算。 供应部 原燃材料消耗定额及配料标准表 依据先进的工艺、设备维护和操作技术以及平均先进定额水平制定定额和标准。 质量技术部 工资及福利预算表 依据劳动计划的合理定员与提高劳动定额和工作效率的有效措施，以及提高劳动生产率与增加员工收入水平的合理比率，编制工资支出和福利基金预算。 综合部 其他费用支出预算表 依据各部门精减费用、压缩支出的计划和措施，具体测算编制各项其他制造费预算。 生产部门 产品生产及库存量平衡表 依据库容量和生产能力，在保证市场供货，合理运用资金的前提下，组织生产和库