结算造价审计实施具体方案.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 结算造价审计实施方案【一】 　　根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案： 　　一、审计目标 　　通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程工程在建设程序、概算经管、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金经管和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强工程核算和工程经管，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程工程提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　二、审计对象及范围 　　(一)审计对象：隆回县市场经管中心。 　　(二)审计范围 　　1.工程量及工程价款结算情况。 　　三、审计内容、重点及审计措施 　　(一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效 　　1.审核招投标文件，一方面，关注建设工程是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　相应资金或资金来源是否得到落实。是否具备招标所需的设计图纸及技术资料。另一方面，关注建设工程招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”。 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争。有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标。有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否提交。是否存在中标人将中标工程转让给他人、将中标工程肢解后分别转让给他人或者分包人再次分包的情况。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　(二)按图施工部分及隐蔽工程工程量的计算是否准确 　　通过对送审资料的全面复核，通过分析原设计图、招投标资料、合同，隐蔽工程签证单、现场验收记录等资料并对工程量进行现文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　场复核，结合施工记录、监理日记等各种资料的相关性、连续性来验证工程工程的真实存在，进而核实是否按图施工，原设计预算部分工程量是否按实计算，确定工程量。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　(三)工程结算造价的准确性 　　运用相关的施工规范及法律法规，结合已完成的工程量、定额单价或综合单价、各项费用的有关规定确定最后的工程造价。计价方法采用定额计价(工料机单价法)，取费依据湘建价[2009]406号文件。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　四、审计工作分工及时间安排 　　(一)预定的审计工作时间 　　20XX年4月23日下达审计通知书。一审审计时间：20XX年4月27日至20XX年5月4日。二审审计时间：20XX年5月7日至20XX年5月9日。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　(二)人员分工 　　一审责任人(审计组成员)：王彬林，1.按规定程序审计该工程工程造价的全部内容。2.拟写审计报告。3.整理审计档案。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　二审责任人(审计组组长)：卿燕。1.配合一审责任人现场察看、丈量。2.按规定程序全面复审该工程工程造价的全部内容。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　(二)工程造价经管情况 　　1、通过查阅招投标文件，审查是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款 　　偏高的问题，并分析其产生的具体原因和造成的影响。审计过程中采用抽查核对的方式，重点抽查中标单位是关联单位或合同价款高的工程。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 　　2、通过查阅竣工资料和招标文件以及中标合同，对工程工程中各项取费进行逐一核对，审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额规范，有无提高取费规范、抬高工程造价等问题。重点抽查施工单位